【20210425】会计人早报:因40万普票,税局突然找上门,补罚900万!惨案背后,全因老板和会计不懂这事!

1、因40万普票,税局突然找上门,补罚900万!惨案背后,全因老板和会计不懂这事!
2、重磅!4月起,1%专票可抵9%进项!税局刚明确!普通发票抵扣又添新成员!
3、【减税降费】小微企业、科创企业等的税费优惠政策有哪些?一文了解
4、1张上海各行业真实工资表流出:原来我们,都中了幸存者偏差的圈套
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一、因40万普票,税局突然找上门,补罚900万!惨案背后,全因老板和会计不懂这事!

突发,深圳某公司因取得40万虚开的普票被查了!补税+罚款竟高达900多万!到底怎么回事?2021年,税务局是如何查企业的?面对税务稽查,企业又该如何应对?




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突发, 40万虚开普票

补税+罚款超900万!


近日,深圳市税务局第三稽查局发布的税务行政处罚事项告知书(深税三稽罚告〔2021〕173号)中显示,深圳某公司因40万虚开的普票,要求补税+罚款超900万!

案件经过:

1、深圳某公司取得4张虚开的普票,计税合计40万元。

该公司取得的上述4份发票均为虚开发票,不得作为税前扣除凭证。

2、由于该公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料,税务局无法准确核算该公司的企业所得税。

根据规定对该公司按8%应税所得率核定应纳税所得额。

公司2018年度申报营业收入290769164.57元,应纳企业所得税5815383.29元,已纳52748.94元,应补缴企业所得税5762634.35元。

3、处罚:根据《税收征收管理法》第六十三条第一款规定,该公司上述造成少缴企业所得税的行为是偷税。

对该公司所偷税款处百分之六十罚款,罚款金额3457580.61元。

通过上述案例可以看出,深圳某公司本来只是涉及40万虚开发票的问题,却带来了补税+罚款超900万元!如果积极配合税务局调查并按税务局要求提供资料,也许就不会发生上述惨案了~~

那现实中,税务局是如何查企业的?面对税务局稽查,企业又该如何应对?





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为什么税局总找你?

2021年,税局这样查企业!


一、税务局是如何找到你的?

为什么有的企业常被税务局“惦记”?其实,是有原因的!

下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的,你就明白了为什么总被“惦记”了。

1、推送案源

税务局设置风险控制管理部门,会根据“大数据”进行分析,一旦发现企业纳税情况有异常,就会第一时间把风险提示推送到稽查部门,进而稽查部门对企业进行检查。

2、检举案源

这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况,举报的信息一般是比较准确的,一查一个准。

3、安排案源

安排案源,就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排,对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

4、自选案源

企业存在以下这些情况之一的,被“抽中”的可能性非常大。

1)、税收风险等级为高风险的;

2)、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;

3)、受托协查事项中存在税收违法行为的;

4)、长期纳税申报异常的;

5)、纳税信用级别为D级的;

6)、被相关部门列为违法失信联合惩戒的;

7)、存在其他异常情况的。

随着大数据的到来,以后可能最了解你的就是税务局了~

二、税务局稽查时有何权利?如何查?

税务局稽查时有以下权利,再碰到税局稽查时,一定要积极配合,千万不要像上述案例那样,不按时提供资料,造成惨案~

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16405.html


二、重磅!4月起,1%专票可抵9%进项!税局刚明确!普通发票抵扣又添新成员!

小规模3%减按1%政策再延长!税局刚明确!1%的专票可以抵扣9%的进项 !13%的专票可以全额抵税?普通发票抵扣又添了新成员!


税局明确!

1%的专票可以抵扣9%进项!

1、小规模3%减按1%政策再延长!


重点!!!


1、湖北省地区
2021年1月-3月,小规模纳税人免征增值税;

2021年4月-12月,小规模纳税人适用 3%征收率的,减按1%征收。


2、非湖北省地区

2021年1月-12月,小规模纳税人适用 3%征收率的,减按1%征收。

也就是说,自4月1日起,所有的小规模纳税人,都可以开具1%的专票。


2、税局明确!1%的专票可以抵9%的进项!


根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,

一般纳税人购进农产品,取得小规模纳税人(简易计税;适用3%征收率)开具的专用发票,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。


虽然针对小规模纳税人出台了3%减按1%征收的政策,但,并没有相应的更改 财税〔2017〕37号规定的3%的专票可以抵扣9%进项的规定。


那1%的专票到底可以不可以抵扣9%的进项税?官方给了明确答复!


回复内容如下:


因此,疫情期间为了支持个体工商户复工复业,如您取得小规模纳税人开具的1%征收率增值税专用发票,可以按照增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算抵扣。具体涉税事宜可联系主管税务机关确认。



其实,从原理上推,国家针对疫情对小规模纳税人出台优惠政策,目的是为了减负,如果1%的专票只能按1%抵扣进项,这无疑增加了下游税负,这也不符合制定此优惠的初衷。


所以, 1%的专票是可以抵扣9%进项税的。


3、怎么计算抵扣呢?


举个简单的例子:


A公司为增值税一般纳税人,取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票,发票金额100000元,税额1000元。

则,A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000(元)。

注意,此处是用不含税金额来计算进项税额。


4、购进农产品用于深加工,加计扣除1%


还是上述例子,A公司在购入时,按照9%计算抵扣进项税,领用进行深加工时(加工13%税率的货物),再加计1%进项税额。


……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16404.html


三、【减税降费】小微企业、科创企业等的税费优惠政策有哪些?一文了解

问:我公司生产抗艾滋病病毒药品,2021年可以继续享受免征增值税政策吗?我公司2021年1-2月销售药品时已经按照适用税率缴纳了增值税,并开具了增值税专用发票,请问如何才能享受免税政策?


答:根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号)规定,《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》(2019年第73号)执行期限延长至2023年12月31日。你公司生产的药品符合73号公告规定的,2021-2023年可以继续享受免征增值税政策。在公告发布之前已征收入库的按该公告规定应予免征的增值税税款,可抵减以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。由于你公司2021年1-2月已向购买方开具增值税专用发票,应将专用发票追回或者按规定开具红字专用发票后方可办理免税。


开具红字发票流程:若你公司开具的是纸质增值税专用发票,根据不同情况,由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》,在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若你公司开具的是增值税电子专用发票,除无需追回已经开具的蓝字电子专票外,其他流程与纸质发票流程基本一致。具体可参考《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)和《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号)。


问:近期,关注到金融机构向小微企业发放1000万元以下贷款取得利息收入免征增值税政策已延期至2023年底,目前,贷款市场报价利率只发布1年期和5年期以上,我行向小微企业发放3年期小额贷款,请问如何判断是否可以享受免征增值税政策?


答:根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号)规定,《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)执行期限延长至2023年12月31日。根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(2020年第40号)第二条规定,自2019年8月20日起,金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上(不含1年)至5年期以下(不含5年)小额贷款取得的利息收入,可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率,适用91号文件规定的免征增值税政策。因此,你行向小微企业发放的3年期小额贷款,在适用91号文件规定的免征增值税政策时,可以选择对照1年期贷款市场报价利率,也可以选择对照5年期以上贷款市场报价利率。


……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16403.html

四、1张上海各行业真实工资表流出:原来我们,都中了幸存者偏差的圈套

前段时间,在知乎上看到用户@怒吃鸡胸肉 整理出的一张「上海各行各业真实税前收入表」

小区里的保安,一个月2500;健身房的前台小妹,做一休一,月薪3500。

每天往返高大上写字楼的白领,拿着6000的薪水;星巴克全职,税后4000。

消防队专职开消防车的司机,6000;同单位的普通消防员拿着5000块钱的薪水,还得每个月交300的伙食费;科级或副处级的警察,三百六十五天待命,一年到头就15万上下。

如果你有幸进入到外企,还是四大会计事务所,一个月的收入也只在10000到15000之间。

反而是木工、电工、泥瓦工,以及996的代言人程序员,收入普遍更高。


林林总总的几组数据,彻底掀开了打工人的遮羞布。

要知道,这可是在房价动辄千万,全中国经济最发达的城市上海。

刨去社保、日常开支、房租房贷、社交消费、供养孩子、赡养老人、医疗支出,这样的收入,实在是少得可怜。

曾经有句话说,以为钱好赚,是年轻人最大的错觉。

本意是说赚钱难,如今看来,更大程度是体现在赚钱的天花板上。

若非在行业内做到顶端,那么你的收入,在你最开始选择某个行业的那一刻,就已经注定了。

绝大多数的普通人,过得都不如别人看上去的那般轻松写意。

微博上有个博主说,当今社会最大的误区,就是大家都觉得坐在办公室工作的人,过得都比较好。

“其实这就是社会发展、经济转型所造成的幻觉而已。

此刻在格子间里辛辛苦苦做PPT、开会、周旋在领导和客户之间的白领,跟当年在厂里踩缝纫机、穿线、应付工长的女工,并没有什么本质上的不同。”

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16406.html

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