【20210421】会计人早报:单位不交社保只交工伤?合法!4月1日开始执行!这10类人可以不用交社保!

1、单位不交社保只交工伤?合法!4月1日开始执行!这10类人可以不用交社保!
2、案例 | 环保罚款15万元,少享税收优惠千万元
3、​规避财税风险的费用报销处理技巧
4、您需要进行关联申报和国别报告吗?请及时关注!
4月21日会计人早报


一、单位不交社保只交工伤?合法!4月1日开始执行!这10类人可以不用交社保!

划重点!!!
一、适用范围
在广东省的各类企业、国家机关、事业单位、会计师事务所等组织和以单位形式参保的个体工商户允许给“特定人员”单独购买工伤险,试行期2年!
二、特定人员包括哪些?
1、在从业单位工作的超过法定退休年龄人员(包括已享受和未享受机关事业单位或者城镇职工基本养老保险待遇人员);
2、已享受一级至四级工伤伤残津贴或病残津贴人员;
3、实习学生(包括签订三方实习协议或自行联系实习单位的实习学生和从业单位使用的勤工助学学生);
4、单位见习人员;
5、在家政服务机构从业的家政服务人员等未与从业单位建立劳动关系的劳动者。
除此之外,新业态从业人员通过互联网平台注册并接单,提供网约车、外卖或者快递等劳务的,也纳入此参保范围。
三、如何缴纳?
从业单位为从业人员办理单项参加工伤保险,其缴费费率按照行业基准费率和浮动费率规定执行,即直接适用该单位的工伤保险缴费费率标准。
保险缴费工资基数,在上年度全省全口径从业人员月平均工资的60%与300%范围之内,可根据其月劳动报酬或者月补助补贴收入等情况予以申报。
四、办理后,何时生效?
按规定办理工伤保险参保手续后未按规定缴费的,工伤保险关系暂不生效,自实际缴纳工伤保险费的次日起生效。
五、实施时间
自2021年4月1日起执行,试行期2年,国家和省有新规定的从其规定。

注意:与用人单位建立劳动关系的职工应当依法参加社保,不属于本办法规定的单项参加工伤保险人员范围。用人单位不得将应依法参加社会保险的职工改办单项参加工伤保险方式。


……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/16360.html

二、案例 | 环保罚款15万元,少享税收优惠千万元

     最近,笔者在实务中发现,不少企业因环保罚款而与税收优惠“失之交臂”,有些已经享受税收优惠的企业,也因环保罚款停止享受税收优惠,其中不乏一些上市公司。

  上市公司J公司主要从事水泥制造、环保处置和技术服务等业务,其2019年年报补充公告披露信息显示,2017年和2018年,公司下属一家子公司两次因环保问题被环保主管部门处罚了共计15万元的罚款。在被罚款之前,J公司一直享受资源综合利用增值税即征即退优惠政策。

  但是,根据《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号,以下简称“78号文件”)规定,享受增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收、环境保护的法律法规受到1万元以上处罚的,自处罚决定下达的次月起36个月内,不得享受增值税即征即退政策。因此,J公司于2019年退回收到的增值税退税款1000多万元,且直至36个月期满,企业才可再次享受增值税即征即退政策。也就是说,J公司因15万元的环保罚款,最终导致其无法享受上千万元的税收优惠。

  笔者详细梳理了《大气污染防治法》《固体废物污染环境防治法》《水污染防治法》等多部与环保相关的法律法规,发现除了极少数轻微的违法行为外,大部分环保问题的处罚标准都在1万元以上。比如,根据《大气污染防治法》,施工工地未设置硬质密闭围挡,或者未采取覆盖、分段作业、择时施工、洒水抑尘、冲洗地面和车辆等有效防尘降尘措施的施工单位,将被处以1万元~10万元的罚款;企业未依法取得排污许可证排放大气污染物的、超过大气污染物排放标准或者超过重点大气污染物排放总量控制指标排放大气污染物的,或是通过逃避监管的方式排放大气污染物的,将被处以10万元~100万元的罚款。

  根据上述规定,企业一旦受到环境保护方面的行政处罚,极有可能被取消享受增值税即征即退的资格。对于不少以资源综合利用为主营业务的企业来说,即征即退的增值税税款是其重要的资金来源之一。可以说,享受增值税即征即退政策是企业持续发展的重要动力。笔者认为,环保罚款虽是一次性缴纳,但由于受到罚款后,企业无法继续享受税收优惠政策且需补缴税款,因而对企业的影响具有持续性。特别是对于上市公司而言,影响更大。

……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/16363.html

三、规避财税风险的费用报销处理技巧

近日,武汉一家企业仅凭一张发票入账,被税务局认定为虚列发票,导致企业被税务处罚。



1

费用报销只附一张发票,

可以吗?

费用报销能不能只用一张发票?


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大家看完文章先去看看自己公司有没有类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的,如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。



2

为什么费用报销不能只附一张发票?

一文讲清!

《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然,发票这项证据也是非常重要的,虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票,但是对于能够取得发票的行为来说,符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证,也是不可或缺的,这点在其他的文件也是有规定的。

《税收征收管理法》第二十一条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条 第(二)项:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条:不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16361.html

四、您需要进行关联申报和国别报告吗?请及时关注!

又到了一年一度报送关联申报和国别报告的时候,小编在这里提醒您,根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告),请符合关联申报和国别报告报送条件的企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报和国别报告。


一、申报主体

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,发生以下任何情形之一的应当进行申报:

1.年度内与其关联方发生业务往来的;

2.年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行申报。

二、申报时间

请符合关联申报和国别报告条件的企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报和国别报告。

三、申报方式

建议您通过国家税务总局北京市电子税务局进行申报。(登录网址https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/,在完成企业所得税年度申报后,选择“我要办税”—点击进入“税费申报及缴纳”—在页面左侧申报税(费)清册中选择“其他申报”—在右侧“申报表”列表中找到“企业年度关联业务往来报告表”—点击“填写申报表”。)
同时,为帮助您更好地做好申报工作,有效防范涉税风险,北京市税务局根据42号公告等政策文件编写了《电子税务局企业年度关联业务往来报告表业务填报指南》供您填报参考。

……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/16357.html



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