【20210415】会计人早报:本月企业所得税季度预缴申报:你必须注意的几个问题!
一、本月企业所得税季度预缴申报:你必须注意的几个问题!
申报第一季度企业所得税时,弥补亏损数据为什么不能填报
根据《企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳所得额。因此,“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。企业在进行第一季度预缴申报时,如果尚未完成上一纳税年度汇算清缴,“允许弥补的以前年度亏损”金额则无法确定,所以申报第一季度企业所得税时弥补亏损数据就不能填报。
企业如果想在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损,应在季度申报所得税前完成上一纳税年度汇算清缴。
小型微利企业所得税优惠在第一季度企业所得税时就可以享受
依据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(《小微企业和个体工商户所得税优惠新政策解读》)
也就是说对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,实际是按2.5%的税率计算应纳税额。需要在申报表中填写优惠事项名称“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。
需要注意的是,享受小型微利企业所得税优惠的企业,统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,如果按照规定判断符合小型微利企业条件的,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,一经调整,当年度内不再变更。(《小型微利企业如何享受优惠政策?看这里↓》)
研发费用享受加计扣除新政策,在申报第一季度企业所得税时不能享受
虽然在新修订的企业所得税季度申报表中,增加了加计扣除的项目,但是研发费用享受加计扣除优惠政策并不能在申报第一季度企业所得税时享受。
依据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部、税务总局公告2021年第13号)规定,企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,才可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。(《制造业企业研发费用可按100%加计扣除!弄懂八个问题》)
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二、小型微利企业如何享受优惠政策?看这里~
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三、买车就要缴税吗?千万别错过这些优惠政策!
一、免征车辆购置税的情况
(一) 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆;
(二) 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆;
(三) 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆;
(四) 设有固定装置的非运输专用作业车辆;
(五) 城市公交企业购置的公共汽电车辆。根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。
二、继续执行的车辆购置税的优惠政策
(六)原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆(公安消防、武警森林部队执行灭火救援任务的车辆除外),一次性免征车辆购置税。
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四、没有焦虑感的人,才是被第一批干掉的人
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什么是“倍速生活”?
最近,在进化岛社群,听到一个有趣的词:
“倍速生活”。
什么是“倍速生活”?
中国青年报曾进行过一项调查,
76.5%的受访者称自己过着“倍速生活”。
83.1%的受访者坦言自己每天忙忙碌碌,
但结果呢?
收获往往不及预期。
每天从睁眼那一秒钟开始,时间就不是自己的了。
从早到晚,犹如一个疯狂旋转的救火陀螺。
忙,很忙,非常忙。
很多人一天的生活,就在这三个状态里快速更替。
洗脸刷牙用3倍速,听课程2.5倍速,挤地铁4倍速,吃饭5倍速,走路3倍速,挤电梯3.5倍速...
时间,被悄然按下了“倍速键”。
每天都无比焦虑,对未来充满了不安。
生怕落后于人。
然而,很多人看着确实挺忙,几年过去,工作上却没有任何起色。
身边有些看起来忙到“飞起”的人,
往往也只是沉浸在“舒适区”的“焦虑型伪勤奋”状态而已。
什么是舒适区?
大部分人的舒适区,不是躺在海边无所事事,而是忙到没有时间思考。
这个舒适区更危险,因为你都意识不到自己在舒适区。
你以为自己在进步。
那么,什么是“焦虑型伪勤奋”?
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什么是“焦虑型伪勤奋”?
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如何摆脱“焦虑型伪勤奋”?
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