【20210414】会计人早报:员工垫资购买办公用品再找公司报销,居然被税局要求整改了?!

1、员工垫资购买办公用品再找公司报销,居然被税局要求整改了?!
2、企业想转让名下一块土地,有关涉税问题汇总!
3、财税达人:外贸企业如何填报增值税申报表
4、小规模纳税人15万元以下免增值税,这22个问题不可不知!

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4月14日会计人早报


一、员工垫资购买办公用品再找公司报销,居然被税局要求整改了?!

各位财务人注意了!深圳一家公司,员工垫资购买办公用品再找公司报销,居然被税局要求整改了!到底是啥原因?企业费用报销如何规避风险?


01

员工垫资采购再找公司报销,
居然被税局要求整改?

深圳某家创业公司被税局要求整改了。原因是,公司采购办公用品时由个人使用自己的账户付款,然后再找公司报销的做法,在稽查时被认为不合规,要求企业及时进行整改。


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处罚原文:在检查中,稽查人员发现该公司有向个人账户转款打钱的情形,询问后得知因为企业规模较小,所以在办公用品采购时由个人使用私人账户购买,然后由个人报销,公司再将款项支付给个人,经过对银行资料对比证明了企业上述说法属实,但该做法既不合规,也带来了涉税风险,稽查人员已要求企业及时整改。

税务部门提醒,深圳市目前很多孵化器类型的企业,因为业务尚处于研发阶段,日常账务管理比较混乱,甚至出现用员工个人账户来购买公司办公用品等情况。虽然此次案件未查明有利用个人账户进行涉税违法行为,但是存在很大涉税风险,不利于公司长远发展,因此,公司即使在起步阶段也要重视财务规范管理,防范涉税风险。



02

个人垫资再报销,
这3个事项,一定要注意!

1. 个人垫资费用不宜过大

就个人情感上而言,金额大的话,要你先自掏腰包肯定不乐意呀!一是不知道什么时候才能拿回来,二是如果发票出什么问题,财务分分钟不报销,那岂不是炸了!

几十几百就算了,过千的话,很多人都希望先从公司领取备用金再支付,或者通知公司直接公户付款,现在公司也有微信支付、支付宝等支付工具,方便得很。

从公司管理角度看,个人垫支容易出现虚假报销的问题,很多公司都有限制业务员垫支金额,超额自己掏。

所以,个人垫支金额过大,从逻辑上就已经说不通了!多少才算“大”呢?参考现金管理条例的说法,1000以上。


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……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/16252.html

二、企业想转让名下一块土地,有关涉税问题汇总!

   

疑问一

企业转让土地使用权的增值税如何计算?税目是什么?

答复:

转让土地使用权应当按照销售无形资产-自然资源使用权(土地使用权)缴纳增值税一般纳税人税率为9%,小规模征收率为3%。

疑问二

企业转让土地使用权能否差额征收增值税?

答复:

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

疑问三

纳税人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产如何缴纳增值税?

答复:

1、根据财税【2016】36号文件附件3(三十五)规定,自2016年5月1日起纳税人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

2、根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第四条规定,自2017年7月1日起,纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

疑问四

企业转让土地使用权的土地增值税如何计算?

答复:

应纳土地增值税=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除率

1.增值额=转让收入(不含增值税)-扣除项目金额

2.扣除项目:企业转让未经开发的土地扣除项目包括:

1)取得土地使用权所支付的金额。

2)转让环节的税金:①印花税、②城建税及教育费附加

 

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16254.html

三、财税达人:外贸企业如何填报增值税申报表

现在的申报系统特别友好,填报流程已经简化很多了。

有序填报,先填附表,后检查主表

1.增值税申报表附表-销项税额明细

1) 内销数字正常填报,根据开具的专票或普票 填列在第二项 一般计税方式

2) 出口免税填列在下方



2.增值税申报表附表-进项税额明细

根据勾选平台的认证数据正常填报进口及内销对应的进项相关的数字,包括份数,金额和税额;

3.免税勾稽“增值税减免税申报表”

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16251.html

四、小规模纳税人15万元以下免增值税,这22个问题不可不知!

15万元以下免税销售额的口径是什么?
小规模纳税人合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,)免增值税。
销售额以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销,判断是否达到免税标准。
注意两个特别规定:一是销售额扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的,可以免。二是适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额判定。
【例】按季度申报的小规模纳税人a在2021年4月销售货物10万元,5月提供建筑服务取得收入40万元,同时向其他建筑企业支付分包款12万元,6月销售不动产200万元。
则a小规模纳税人2021年第二季度(4-6月)差额后合计销售额238万元(=10+40-12+200),超过45万元,但是扣除200万元不动产,差额后的销售额是38万元(=10+40-12),不超过45万元,可以享受小规模纳税人免税政策。同时,纳税人销售不动产200万元应依法纳税。
小规模纳税人转让一项专利技术,按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时,是否计算转让专利技术的销售额?
根据现行政策规定,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。因此,计算销售额时应包括转让专利技术等免税销售额。

纳税人月销售额超过15万,是超过部分纳税还是全额纳税?


按月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过15万元,需要就销售额全额计算缴纳增值税。


……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16253.html


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