一年一度的企业所得税汇算清缴已经正式启动了。

常用Etax申报客户端登入，也可通过电子税务局（非上海地区多用）。

1. 填写“企业所得税年度纳税申报基础信息表” 

（1）注意103“资产总额” 和104“从业人数”填写 四个季度的平均值

    其中，资产总额的单位是“万元”，以前出现过有财务错填成了“元”，导致无法享受小微企业所得税优惠的乌龙事件；

  （2）109“小型微利企业” 需要手动确认  

小微企业的三个指标（资产额500万&人数300人&应税所得额300万）同时满足，方可为符合条件的小型微利企业。

（3）如要享受科技型中小企或高新企业的税收优惠政策，需相应填好“入库编号”和“高新证书编号”。

  （4）核对自动带出来的股东信息和股份比例，如果工商有发生过股权变更，但是税务没有操作变更的情况下，应先在电子税务局完成股权变更。     

2. 下一步 

注意符合条件的小微企业如后期有打算申请高新类相关指标的，上方的勾一定要打上，也就是收入明细表，成本支出明细表和期间费用明细表，表单都要填写。

如果没有类似计划，可以不勾，直接填列。     

3. 保存后，根据上一部勾选出的表单，根据财务明细数据依次填写各表

表单填写和以前一样；只说一下与以往不同的地方，注意下A106000 企业所得税弥补亏损明细表：表单自动认定增加了企业类型，主要是为了匹配特殊企业的补亏年数延长（见财政部 国税总局公告2020年第25号），如电影行业补亏由5年延长到8年。“一般企业”仍为5年补亏。

4. 关于汇算清缴的调整事项

调整事项常见的有业务招待费，福利费，营业外支出，广宣费等等。