财税达人五柒:企业所得税汇算清缴实务

汇算清缴实务学起来~

一年一度的企业所得税汇算清缴已经正式启动了。

常用Etax申报客户端登入,也可通过电子税务局(非上海地区多用)。

 

1. 填写“企业所得税年度纳税申报基础信息表” 


(1)注意103“资产总额” 和104“从业人数”填写 四个季度的平均值

 

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    其中,资产总额的单位是“万元”,以前出现过有财务错填成了“元”,导致无法享受小微企业所得税优惠的乌龙事件;

  (2)109“小型微利企业” 需要手动确认  


小微企业的三个指标(资产额500万&人数300人&应税所得额300万)同时满足,方可为符合条件的小型微利企业。

(3)如要享受科技型中小企或高新企业的税收优惠政策,需相应填好“入库编号”和“高新证书编号”。

  (4)核对自动带出来的股东信息和股份比例,如果工商有发生过股权变更,但是税务没有操作变更的情况下,应先在电子税务局完成股权变更。     

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2. 下一步 

注意符合条件的小微企业如后期有打算申请高新类相关指标的,上方的勾一定要打上,也就是收入明细表,成本支出明细表和期间费用明细表,表单都要填写。

如果没有类似计划,可以不勾,直接填列。     

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3. 保存后,根据上一部勾选出的表单,根据财务明细数据依次填写各表

 

表单填写和以前一样;只说一下与以往不同的地方,注意下A106000 企业所得税弥补亏损明细表:表单自动认定增加了企业类型,主要是为了匹配特殊企业的补亏年数延长(见财政部 国税总局公告2020年第25号),如电影行业补亏由5年延长到8年。“一般企业”仍为5年补亏。

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4. 关于汇算清缴的调整事项

调整事项常见的有业务招待费,福利费,营业外支出,广宣费等等。


  • 发表于 2021-04-07 14:20
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  • 分类:财会头条

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黄佳佳
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