【20210325】会计人早报:2021年,这些税收优惠给你!常用的23个!

1、2021年,这些税收优惠给你!常用的23个!
2、财税图解 |发票入账必知的109个细节
3、企业所得税年度汇缴申报表,这8个地方你都填报错了!
4、当年费用未扣除的,你可以追溯扣除,但是有时间限制,看看这2个政策!

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3月25日·会计人早报


一、2021年,这些税收优惠给你!常用的23个!

优惠一

小规模征收率3%降至1%延期到今年年底

参考:

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号):

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

优惠

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税延期到今年3月31日

参考:

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号):

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2021年3月31日。

优惠

免征文化事业建设费,延期到今年12月31日

参考:

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号):

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)规定的税费优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2021年12月31日。

优惠

单价不超过500万元固定资产一次性税前扣除,延期到2023年12月31日

参考:

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号):

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2023年12月31日。


……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/16004.html


二、财税图解 |发票入账必知的109个细节

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……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16003.html

三、企业所得税年度汇缴申报表,这8个地方你都填报错了!


错误一

企业支付银行手续费填在哪一行?


好多会计填报在了A104000《期间费用明细表》第6行:六、佣金和手续费了,这是错误的。


正确填报的地方

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错误二

一家管理公司提供咨询服务收入填在哪一行?


好多会计填报在了A101010《一般企业收入明细表》第3行:1.销售商品收入了,这是错误的。


正确填报的地方

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错误三

企业从工行贷款支付的利息支出填在哪一行?


好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第18行:(六)利息支出了,这是错误的。


正确填报的地方


A105000《纳税调整项目明细表》第18行:(六)利息支出


这是填报向非金融机构借款的利息支出,企业从银行贷款的利息不需要填报纳税调整表。

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16002.html

四、当年费用未扣除的,你可以追溯扣除,但是有时间限制,看看这2个政策!

提醒一


好多会计问:公司当年度符合条件的研发费用没有享受加计扣除政策,是否可以追溯享受加计扣除优惠,答复是可以追溯享受,但是追溯期限最长为 3 年。

比如一

企业2017年度发生了研发支出未享受加计扣除优惠的,最迟需在 2020年度汇缴期内,也就是2021年5月31日前更正申报2017年度企业所得税汇缴申报,追溯享受研发费加计扣除政策。

比如二

若是企业2016年度发生了研发支出未享受加计扣除优惠的,由于到了2020年已经超过了3年,没法追溯享受研发费加计扣除政策。    

参考

企业符合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119 号)文件规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受,追溯期限最长为 3 年。

提醒二

好多会计问:以前年度实际发生的税前未扣除或者少扣除支出,超过了汇算清缴期的以后年度能否追补确认扣除,答复是可以追补扣除,但追补确认期限不得超过5年。

比如

企业202012月份装修了办公室,花了100万元左右,但是装修公司却来不了发票了,说是2021年7月份才开具来发票。

请问2020年度能否税前扣除?

答复是2020年度没法扣除,应做纳税调增处理。

若是2021年7月份才开具来发票,则可以通过更正年度申报表来追补到2020年扣除。

 

……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/16005.html


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