【20210314】会计人早报:退税 or 补税?个税年度汇算这三种情形别弄错

2021-03-12 11:52:35
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3月14日·会计人早报


一、退税 or 补税?个税年度汇算这三种情形别弄错


个人所得税年度汇算

个税年度汇算是新个税法的重要内容之一,简单理解就是查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。

年度汇算结果通俗来说有三种:

1、退税;2、补税;3、不补不退。

为减轻纳税人负担,满足一定情形的纳税人还可以不用办理年度汇算清缴。

您属于哪种情形?捋一捋!



需要办理的情形


Part

1


退  税

退税是纳税人的权利。不管收入高低,无论退多少税,只要2020年度因为扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款,您都可以申请退税。


►常见情形

01

2020年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税;

小贴士:

1、这种情况可以全额退!

2、此收入为不减除任何费用、扣除、税款前的“毛收入”,下同。

02

2020年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除;

小贴士:这块非常重要!专项附加扣除含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项(其中住房贷款利息和住房租金二选一),很多人之前没有申报或者申报的比较晚,没有及时享受政策福利,汇算期间可以进行信息补录,一并汇算。

03

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分;

04

没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除;

05

取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率;

06

预缴税款时,未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

07

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。


Part

2


补  税

补税是纳税人的义务。如果您2020年综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元,应当办理年度汇算补税。


……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/15820.html


二、我是小规模纳税人,能不能收专票?

有读者发来这样的疑问,我只能回复不影响,但是实际上如果这个小规模纳税人就是非要普票,为了做这单生意,那你销售方也得去领,就是这么无情。

当然,如果我是这个小规模纳税人,了解销售方这种情况,我会选择收下她的专票。我希望每个人会计人都懂懂点税收知识,自己心中有货才更能有同理心,才更能相互理解彼此的难处,是不是小规模就绝对不能收专票嘛,那肯定也不是嘛。

专票是用来干嘛的?是用来抵扣进项税的;小规模纳税人怎么计税?小规模纳税人是简易计税的。

我国现行增值税对纳税人实行分类管理,以发生应税行为的年应税销售额为标准,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税购进扣税法,一般计税,小规模直接简易计税。

所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证,进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要,拿来干嘛,还多一张抵扣联,我拿来也没用,所以没必要。

但是!不需要不代表不能取得,不需要不代表取得了就必须退。


……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/15819.html

三、原来这两种普通发票也可以抵扣进项税额

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  • 该如何开具呢?还有什么其他要注意的吗?


  • 电子普通发票开具流程

  • 及注意事项


  • ETC用户

  • 1.发票服务平台账户注册

  • 客户登录发票服务平台网站www.txffp.com或“票根”APP,凭手机号码、手机验证码免费注册,并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息,应当于发生充值或通行交易前变更,确保开票信息真实准确。

  • 2.绑定ETC卡或用户卡

  • 客户登录发票服务平台,填写ETC卡或用户卡办理时的预留信息(开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等),经校验无误后,完成ETC卡或用户卡绑定。

  • 3.发票开具

  • 客户登录发票服务平台,选取需要开具发票的充值或消费交易记录,申请生成通行费电子发票。发票服务平台免费向用户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查询等服务。

  • 4.业务咨询

  • 使用ETC卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费开具通行费电子票据,不再开具纸质票据。客户可以拨打热线电话进行业务咨询与投诉。通行费电子发票的开票问题可拨打发票服务平台热线95022;各省(区、市)ETC客户服务机构热线电话可以登录发票服务平台查询;通行费电子发票的查验和抵扣等税务问题可拨打纳税服务热线12366。


  • ……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/15827.html

、社保常见20个问题!保证你曾经问过!

1.养老保险缴满15年就可以退休?

不正确

并非缴满15年的养老保险就可以退休,而是要满足退休年龄。以男性职工为例,一般而言,不到60岁,即使已经缴了20年养老险,也暂不能退休。


2.养老保险缴费满15年就不用再缴纳?

不正确

“养老保险累计缴费满15年”是办理退休并享受按月领取养老金待遇的必要条件之一。《社会保险法》规定,若按月领取养老金需同时满足:①累计缴费满15年;②达到法定退休年龄。所以员工必须得等到法定退休年龄才能申领养老金待遇。


3.退休了就能领取养老金?

不准确

一般要缴满15年,退休时才能终生享受养老金。《社会保险法》规定,参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的,可以缴费至满15年,按月领取基本养老金。所以,想退休时就能拿养老金,务必在自己退休前十五年就开始缴费。


4.到达退休年龄时,职工养老保险缴费不满15年怎么办?

(1)允许延长缴费至15年

参保人员达到法定退休年龄后,若城镇职工养老保险缴费不足15年,可以按照国家有关规定在待遇领取地延长缴费至满15年(其中社会保险法实施前参保,延长缴费5年后仍不足15年的,可以一次性缴费至满15年)。

(2)延长缴费未满15年可转入城乡居民养老保险

若延长缴费后其城镇职工养老保险缴费年限仍未满15年,也可以申请从城镇职工养老保险转入城乡居民养老保险,享受相应的养老保险待遇。

(3)可书面申请终止职工基本养老保险关系

个人可以书面申请终止职工基本养老保险关系。社保机构按照程序,经本人书面确认后,终止其职工养老保险关系,并将个人账户储存额一次性支付给本人。


……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/15825.html


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