近期财务人员一直询问的10笔会计账务处理,今天总结在这里!

2021-01-03 16:41:08
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业务一

老师,残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”?

账务处理:

借:管理费用-残保金  10万元

贷:银行存款        10万元

业务二

老师,前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”?

账务处理:

借:管理费用-劳动保护费  1万元

贷:银行存款            1万元

业务三

老师,固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”?

账务处理:

借:固定资产-车辆    10万元

贷:银行存款        10万元

业务四

老师,我们属于双软企业,增值税即征即退,收到的超过3%税负的增值税如何处理?

账务处理:

计算应退增值税:

借:其他应收款-即征即退增值税 9万元

贷:营业外收入或者其他收益    9万元

收到退的增值税:

借:银行存款             9万元

贷:其他应收款-即征即退增值税 9万元

业务五

老师,购买金税盘可以抵减增值税,抵减增值税如何处理?

账务处理:

1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:

借:管理费用-办公费 

贷:银行存款

2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理费用-办公费

3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用-办公费

业务六

老师,小规模30万元以下免征增值税,免征的增值税如何处理?

账务处理:

借:应交税费-应交增值税      0.6万元

贷:营业外收入(或者其他收益)   0.6万元

业务七

老师,我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策,加计抵减的增值税如何处理?

账务处理:

1、计提增值税的账务处理:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元

贷:应交税费-未交增值税            21万元

2、缴纳增值税的分录:

借:应交税费-未交增值税   21万元

贷:银行存款               20万元

     其他收益                    1万元

业务八

老师,我企业年底要分红了,如何账务处理?

账务处理:

(1)计提应付股利:

借:利润分配-提取应付股利   30万元

贷:应付股利-王总             30万元

(2)发放股东红利

借:应付股利-王总               30万元

贷:银行存款                   24万元

   应交税费-个人所得税    6万元

业务九

老师,固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理?

账务处理:

1、发生固定资产盘盈

借:固定资产

贷:累计折旧

以前年度损益调整

2、调整企业所得税(视情况)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

业务十

老师,公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”?

账务处理:

借:预付账款-预付卡 5000元

贷:银行存款       5000元



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