建议收藏!财务分析30个基本指标!

2020-12-29 22:06:52
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作为一名及格的财务人员,不懂财务分析怎么行呢!财务岗位想往高处走,也必须得掌握财务分析。


关于财务分析的指标有哪些?跟着实操君一起看一看~


一. 盈利能力分析


1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;


该比率越大,企业的盈利能力越强。


2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;


该比率越大,企业的盈利能力越强。


3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;


该比率越大,企业的盈利能力越强。


4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;


该比率越大,企业的盈利能力越强。


5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;


该比率越大,企业的盈利能力越强。


6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;


该比率越大,企业的经营效益越高。


二. 盈利质量分析


1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;


与行业平均水平相比进行分析。


2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;


该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。


3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;


数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。


三. 偿债能力分析


1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;


对比企业连续多期的值,进行比较分析。


2.流动比率=流动资产÷流动负债;


与行业平均水平相比进行分析。


3.速动比率=速动资产÷流动负债;


与行业平均水平相比进行分析。


4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;


与行业平均水平相比进行分析。


5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;


与行业平均水平相比进行分析。


6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;


该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。


7.产权比率与权益乘数:


产权比率=总负债÷股东权益,


权益乘数=总资产÷股东权益;


产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。


8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;


利息保障倍数越大,利息支付越有保障。


9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;


现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。


10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;


比率越高,偿还债务总额的能力越强。


四. 营运能力分析


1.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;


应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);


应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;


与行业平均水平相比进行分析。


2.存货周转率:


存货周转次数=销售收入÷存货;


存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);


存货与收入比=存货÷销售收入;


与行业平均水平相比进行分析。


3.流动资产周转率:


流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;


流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);


流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;


与行业平均水平相比进行分析。


4.净营运资本周转率:


净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;


净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);


净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;


与行业平均水平相比进行分析。


5.非流动资产周转率:


非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;


非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);


非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;


与行业平均水平相比进行分析。


6.总资产周转率:


总资产周转次数=销售收入÷总资产;


总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);


总资产与收入比=总资产÷销售收入;


与行业平均水平相比进行分析。


五. 发展能力分析


1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;


对比企业连续多期的值,分析发展趋势。


2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;


对比企业连续多期的值,分析发展趋势。


3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;


对比企业连续多期的值,分析发展趋势。


4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;


对比企业连续多期的值,分析发展趋势。


5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;


对比企业连续多期的值,分析发展趋势。


财务分析的主观局限性


财务指标体系是为了帮助财务报表的使用者能更好地了解、掌握一个企业的生产经营情况。但由于财务报表是由企业的财务人员根据有关的法规、制度、准则等编制,不可避免地会出现一些人为的差错和失误,甚至恶意隐瞒,直接影响着分析的结果。


来源:马靖昊说会计,侵权请联系删除


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