发票丢了，给复印件不要，你要把人整神！-会计家园

2021-10-26 13:33:52

老会计卓玛

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昨天说了一个财务人为难财务人的事。

然后有个读者留言给我说，她还遇到一个奇葩同行，也是财务人为难财务人，他们邮寄专票，邮寄过程中就给丢失了，本来丢失这个事情现在处理也简单，税务局也有明确的政策给出来大家参照执行就行了。

但是别人就是不接受复印件，你把政策文件文号都发给她了（国家税务总局公告2020年第1号），她也坚持不要复印件，问她为什么，她就也说不出个理由，最后就说这是他们公司的内部要求，不接受复印件付款。。。

你说咋整，这是要把人整神的节奏。

那你说这种完全就是财务人为难财务人的事情怎么办嘛？

你总不可能去税务局举报对方不收复印件吧，你还想不想收款了？

所以遇到这种事情唯一的办法是什么呢？

除了重新给对方开一份发票还能有啥办法？别人不要复印件，你只有重新开一份发票。

那重新开了一份不就重复纳税了？肯定不能重复纳税啊，所以之前丢失的那张只有作废或者红冲掉。

如果不作废或者红冲，你就要多交税。

好了，问题的关键来了，作废和红冲的前提条件是什么？

作废的条件

按照国税发（2006）156号　第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

红冲的条件

国家税务总局公告2016年第47号规定，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票，可以开具红字发票。

所以实际上你这个发票丢失直接作废或红冲都是不符合要求的，发票丢失直接作废或者红冲是违规操作，税务机关可以对违反发票管理法规的行为进行处罚。

但是面对这种情况我又不得不这么干，不然我就重复交税了。

在购买方实在不配合的情况下，二哥个人觉得先在电子税务局做丢失报告、然后接受处罚（很多地方已经取消处罚），然后以报告处罚+自己的情况说明备查为支撑材料进行作废\红字冲销发票后重新给客户开具也是没有办法的办法了。

现在税务局其实对这块作废和红冲是否满足条件也并不严格检查，就算是检查到，你用相关的支撑材料说明一下，我想也问题也不是太大。

当然，其实最主要的还是会计人要加强学习，发票丢失本来不是个大事，你偏不要复印件真的要把同行整神。

来源：二哥税税念

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