问题一：甲公司是陕西省一家企业，2021 年销售商品签订的合同中约定，为客户提供售后“三包”服务。提供免费“三包”服务时，公司需消耗相关的材料以更换有问题的产品部分。请问甲公司“三包”服务期内免费维修消耗的材料是否需要缴纳增值税？

解析：国家税务总局陕西省税务局2020年6月23日在12366 纳税服务平台网上留言对问题“我公司销售业务需提供售后‘三包’服务，在签订合同时已明确将提供免费‘三包’服务，且我公司根据在销售时 根据收入的一定比例进行‘三包’费用的计提。目前在实际发生‘三包’服务时，需要提供相关公司产品作为备件以更换旧的有质量问题的产品部件，请问‘三包’发生时发出的产品是否需要缴纳增值税？” 

解答如下：公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，属于用于增值税应税项目，不属于《增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣的情形，不需作进项税额转出处理。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条关于视同销售的规定，保修期内免费保修业务作为销售合同的一部分，有关收入实际已经在销售时获得，该公司已就销售额缴纳了税款，免费保修时无需再缴纳增值税，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。

综上，甲公司“三包”服务期内免费维修消耗的材料，无需视同销售缴纳增值税，对应的进项税额也无需转出。

问题二：乙公司是一家国内生产农药的企业，现将生产的农药销售给旗下销售公司再对外批发零售，请问乙公司国产农药销售与旗下销售公司批发零售农药是否均可免增值税？

解析：《财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知》（财税〔2003〕186 号）第三条规定，自2004年1月1日起，《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》（财税 〔2001〕113 号）第一条第 3 项关于对国产农药免征生产环节增值税的政策停止执行。 

财税[2001]113号 财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知

4、[化肥规定失效]批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

综上，乙公司国产农药销售给旗下销售公司不能免增值税；旗下的销售公司批发零售农药可以享受免增值税税收优惠政策。

问题三：丙公司是增值税一般纳税人，有一栋写字楼部分楼层对外出租，租金按年收取，已开具专票。因经营变化需与租户商定提前解除租赁合同，退回剩余租期租金并支付违约金，违约金按一个月租金计算。请问丙公司对退回租金和支付的违约金增值税如何开票？

解析：丙公司因违约退回剩余租期租金应开具红字增值税专用发票；支付的违约金不属于增值税征税范围，无需租赁双方开具发票。

问题四：丁公司是增值税一般纳税人，2018年向甲公司销售三台设备，已经开具了发票，但一直未取得货款，今年公司向法院起诉，法院判决甲公司一个月内支付货款及逾期付款利息，请问公司收到法院强制执行的货款及逾期付款利息如何计算缴纳增值税？

解析：《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第 50 号， 财政部令第 65 号于2011年10月28日修改）第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、 基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、 赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质 费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

综上，丁公司收到的货款已经开具发票缴纳了增值税，逾期付款利息是销售设备的价外费用，也应按货物适用税率计算缴纳增值税。

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