【会计人早报0912】计算抵扣进项税额政策汇总及增值税申报表填报说明

1、增值税已申报,我还想勾选几张发票,这么办!
2、计算抵扣进项税额政策汇总及增值税申报表填报说明
3、工龄与工龄补贴如何利用公式进行计算
4、课程预告:《科学筹划控制税收成本与税收风险》9月14日晚8点,准时开课~
会计人早报·第413期


01
增值税已申报,我还想勾选几张发票,这么办!

已经申报了税,没有扣款,现在想再勾选几张发票?如何操作。


正常情况下,当综合服务平台获取到您当期已完成申报的结果时,会将自动跳转税款所属期到下期。



比如你现在申报的是2021年8月所属期的增值税,你提交申报表后,勾选平台获取你的申报信息,自动就会跳转到2021年9月所属期了,你就无法再勾选发票到2021年8月所属期了。



那我还想勾选几张发票,勾选到8月所属期去抵扣,怎么办呢?


你可以先作废申报表,再回退到8月所属期去继续勾选的。


先在电子税务局作废8月纳税申报表。(注意,如果已经扣款了无法在电子税务局作废了)



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02
计算抵扣进项税额政策汇总及增值税申报表填报说明


用计算抵扣进项税额主要涉及如下几项:

一、农产品

二、桥、闸通行费

三、固定资产、无形资产、不动产改变用途

四、国内旅客运输服务

具体政策如下:

一、农产品

(一)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条二款(三)项

(二)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:

进项税额=买价×扣除率

买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

【政策依据】《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1印发)第二十五条第(三)项

(三)农产品增值税进项税额核定方法

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03
工龄与工龄补贴如何利用公式进行计算


工龄计算

DATEDIF函数是Excel隐藏函数,在帮助和插入公式里面没有。 返回两个日期之间的年\月\日间隔数。常使用DATEDIF函数计算两日期之差。

DATEDIF(start_date,end_date,unit)这个是Excel表格中的算法,第一个表示起始日期,第二个表示结束日期,在这里我们求工龄,就是要计算总的年限,而不是计算月份,所以最后一个unit我们用“Y”表示,在表格里面就是如下计算公式。初始日期,结束日期还有年都要用逗号隔开。需要注意的是日期格式必须如下图表所示,不能是2007.01.01这样的,如果这样公式就没法计算了。

图片2.png


工龄补贴计算

IF(测试条件,真值,假值)

在这里我们要用到IF函数,我们要求是如果工龄补贴每年增加30元,超过5年按照220元每年计算,不再往上增加,那么计算公式就是

=IF(a1>5,220,a1*30),举例如下表

图片3.png

前面是两个条件的if函数,我们在工作当中遇到更为复杂的多个条件的函数运算,我们将会用到IF函数的嵌套。


...

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课程预告


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