上月只开了一张红字发票,这个月怎么申报?

公司2021年8月因为退货开具了一张红字发票,金额-100000,税额-13000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。


红字发票的申报就有那么难吗?


首先在我理解,红字不就是冲减收入,冲减税金嘛,你比如说一般纳税人经常会有开错发票,退货等需要开具红字发票的情况。


二哥税税念公司2021年8月因为退货开具了一张红字发票,金额-100000,税额-13000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。



那么这张红字的专票的本质是什么?就是因为退货,这个销售行为取消了,原来缴纳的13000的销项税要退回来。


那么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。


附表1填写负数值。



主表自动生成



注意,这里销项税是负数,按理说负数应该退还,但是一般我们都是增加期末留抵税额,留做后期抵扣,所以从表中你看到,期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款,变成了23000。


所以,你前期这种红字发票是缴纳过增值税的,那自然就要退税,实际中变成留抵税款,也相当于是退还(抵扣的方式,抵减后期产生的增值税)。


那么如果你以前本身没交过增值税,比如你是一笔免税业务呢,自然也不存在退还或者抵的。


比如二哥税税念公司2021年8月开具了一张红字发票,该货物免税业务,金额-100000,税额-0。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。



这种情况,免税业务前面本身没有交税,所以负数申报不会影响留抵税额等信息,就是冲减了销售额。


那么如果是简易计税的呢,简易计税是直接按照销售额计税增值税,是相对独立的存在,一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税,不参与一般计税的抵扣。


二哥税税念二哥税税念公司2021年8月开具了一张红字发票,简易计税,征收率5%,金额-100000,税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。



附表1按照红字发票填写。



主表填写:



因为简易计税不存在期末留抵,所以如果红字,那就会形成期末应退税额,比如本案例就是这种情况,期末应退5000,只不过在实际工作中,我们可能先留在申报表上,待后期有新增的应纳税额,再进行抵。


方法很简单,但是实操中,拦路虎是什么?


拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对,申报无法比对通的情况。


其实这个时候也不用担心,只要情况无误,数据没问题,那么方法就是要么大厅申报,要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请,通过后解锁税盘即可。


参考流程:增值税申报比对异常无法清卡不要怕,网上轻松解锁


当然,具体怎么操作各地也所差异,大家可以留言交流你是怎么处理的?





来源:二哥税税念

  • 发表于 2021-09-10 09:12
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  • 分类:会计学习

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