2022年初级会计考试知识点题目库《经济法基础》每日一练

在经济法基础企业所得税的考查范围内,允许在以后纳税年度结转扣除的费用

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。(2016年)

A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

【答案】B

【解析】选项B:在经济法基础企业所得税的考查范围内,允许在以后纳税年度结转扣除的费用有3项:(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出;(3)公益性捐赠支出(3年内结转扣除)。


【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金

D.违法经营的行政罚款

【答案】C

【解析】(1)选项A:向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BD:属于企业承担的行政责任,不得在企业所得税前扣除;(3)选项C:属于企业承担的民事责任,可以据实在企业所得税前扣除。


【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。(2017年)

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】B

【解析】企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。


【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项费用,超过税法规定的扣除标准后,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.职工福利费

【答案】BC

【解析】准予在以后纳税年度结转扣除的有职工教育经费、广告费和业务宣传费。准予在以后三年内结转扣除的是公益性捐赠。


【多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【答案】ABC

【解析】公益性捐赠扣除限额=2000×12%=240万元;

职工福利费扣除限额=1500×14%=210万元;

职工教育经费扣除限额=1500×8%=120万元;

2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。


素材来源:中会考试通


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