一文带你读懂印花税

最近总有学员过来问老师:老师,我们没签合同交不交印花税?老师,我们合同按照不含税价交印花税可以吗?老师,我们到底是不是应该缴纳印花税呢?

印花税征税范围

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    印花税实行列举制,只对列举项目进行征税,未列举到的不征税。以上项目有个记忆口诀,大家可以直接背一下,后续就不容易遗忘了:

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印花税常见的不征税的情况

1.我公司每年都要组织员工外出旅游,请问跟旅行社签订的旅游合同是否需要缴纳印花税?

    由于旅游合同不在《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举的征税范畴之内,因此,旅游合同不需要缴纳印花税。

2.我公司由于经营周转资金需要,经常向其他公司借款,也都签订资金借款合同,请问是否需要缴纳合同印花税?

    企业之间以及企业向个人借款所签订的借款合同,由于不属于从金融机构借款,因此不需要缴纳印花税,注意:对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

3.我公司每年都要委托事务所进行财务审计,并签订会计审计合同,请问是否需要缴纳合同印花税?

    根据国税地字[1989]第034号文规定,一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

4.建设工程监理合同是否属于技术咨询合同需要缴纳印花税?

    建设工程监理,是指具有相关资质的监理单位受建设单位(项目法人)的委托,依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定,代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。技术咨询合同,是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。因此,工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同,无需贴花。

5.我公司为员工购买人身意外伤害保险,跟保险公司签订的商业保险合同是否需要缴纳印花税?

    企业与保险公司签订的财产保险合同需要缴纳印花税,人身意外伤害保险合同不需要缴纳印花税。

6.我公司经常聘请演出公司来单位演出表演,请问签订的演出合同是否需要缴纳印花税?

    企业签订的演出合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

7.公司招聘员工签订的劳动用工合同是否需要缴纳印花税?

    企业签订的劳务用工合同及招聘合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

印花税常见问题解答

1.老师,我们公司提供咨询服务,咨询服务费需要缴纳印花税吗?

    答:如果属于技术咨询合同需要征收。技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:(1)有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;(2)促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;(3)其他专业项目。

    一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花税。

2.我是一家民办会计培训学校,通知要求对去年培训收入按照“购销合同”缴纳印花税,对吗?

    答:培训收入属于服务,不属于“购销合同”,而且会计培训不是印花税的征税范围。

3.我们企业属于合伙企业,合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税?

    答:不需要。合伙人份额不属于企业股权;因此,合伙人转让合伙人份额,不属于印花税应税项目,不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。

4.同一应税合同中既有签订设计内容,又有签订装饰装修内容等,应如何计算缴纳印花税?

    答:同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

5.合同签订之后,合同并未实际履行,后来合法地取消了该合同,还缴不缴纳印花税?

    答:合同签订时即应贴花,履行完税手续。因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定贴花。

6.纳税人实际已发生购销业务并开具发票,但未签订合同,是否需要缴纳印花税?

    答:购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。

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听课链接:小税重罚,一节课带你玩转印花税 | 会计家园 (mykuaiji.com)





  • 发表于 2021-09-09 16:46
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  • 分类:财会头条

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蔺秋苹
蔺秋苹

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