没拿到纸质专票,请不要先抵扣

作废的发票还能勾选到?现在在勾选平台,数据传递都接近实时,如果已经作废的发票,购买方当然是无法勾选到的。




后台有读者发来消息,说发票已经勾选抵扣了,后面提示发票被对方作废了,这种如何处理?


作废的发票还能勾选到?现在在勾选平台,数据传递都接近实时,如果已经作废的发票,购买方当然是无法勾选到的。


不仅是作废的发票无法勾选到,红字票也不能勾选,这类发票在平台里面,数据前面的勾选按钮直接就是灰的,无法勾。



但是这是及时作废情况下。


我们知道目前增值税发票作废条件是什么?


作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。

 

同时具有下列情形的,为本条所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税且未记账;

(三)购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。


所以说,按照规定,购买方已经勾选销售方是不能作废的,但是实际呢?系统没有管控这个,简单的说,只要开具当月,销售方在其开票系统都能作废发票的数据电文。


那么就完全会有一些特殊情况发生。


比如销售方把发票给购买方了,购买方勾选了,月底之前销售方不小心给作废了。


二哥税税念公司11月4日勾选了供应商11月3日的发票,勾选在11月所属期,11月底销售方作废了发票。



又比如购买方在没有取得发票的情况下就直接在平台上勾选了,但是这张发票可能销售方本不会给,开的有瑕疵,后面又给作废掉了。


前面一种情况是销售方的问题,其未在收取三联发票的时候违规作废,后面一种情况是购买方的问题,购买方在尚未拿到纸质发票时候就开始勾选,导致风险的发生。



不管什么情况,购买方都会出现异常发票清单。


购买方要做的就是及时做进项税转出处理。


如果之前这张发票根本没收到,那转出就行了,如果之前这张发票是销售方违规作废的,那么就需要销售方重新开一份发票用于抵扣进项税了。


所以,没有拿到纸质专票,购买方建议不要先勾选,否则可能会出现文章中的情况,导致发票异常!


来源 :二哥税税念

  • 发表于 2021-09-09 16:22
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  • 分类:会计学习

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老会计卓玛
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