【会计人早报0909】又有一大批证书被取消!人社部重要通知:9月起,这些证书千万别考了!

1、又有一大批证书被取消!人社部重要通知:9月7日起,这些证书千万别考了!
2、自然人代开发票,切记不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证!
3、公司中秋节买礼品送礼,计入了业务招待费,取得专票直接做进项税额转出?还是视同销售?
4、课程预告:《企业财务人员如何防范自身风险》9月9日晚8点,准时开课~
会计人早报·第410期


01
又有一大批证书被取消!人社部重要通知:9月起,这些证书千万别考了!

人社部《水平评价类技能人员职业资格退出目录安排》文件发布,76项职业资格被陆续取消; 同时,对《国家职业资格目录(专业技术人员资格)》进行公示,其中,准入类31项,水平类27项。财会类证书亦有上榜,一起来看看!

近期,国务院办公厅发布《关于服务“六稳”“六保”进一步做好“放管服”改革有关工作的意见》: 
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明确提出:进一步梳理压减准入类职业资格数量。取消乡村兽医、勘察设计注册石油天然气工程师等职业资格,推进社会化职业技能等级认定,持续动态优化国家职业资格目录。合理降低或取消部分准入类职业资格考试工作年限要求。
 
除此之外,人社部发布《水平评价类技能人员职业资格退出目录安排》:

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水平评价类技能人员职业资格76项,已经被陆续安排退出,要考以下证书的同学,一定要注意甄别!


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02
自然人代开发票,切记不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证!


提醒一

自然人代开发票,切记不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证!

提醒二

自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、不动产所在地、服务提供地、工程施工地、自然资源所在地,一定要注意这几个“地”!

参考一

《增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第(三)项规定,非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

参考二

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

参考三

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第十一条规定,小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。



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03
公司中秋节买礼品送礼,计入了业务招待费,取得专票直接做进项税额转出?还是视同销售?


问题

老师,我想问一下,公司经常买礼品送礼,计入了业务招待费,取得专票直接做进项税额转出?还是视同销售?

答复

公司买礼品送礼,计入业务招待费,增值税上属于视同销售。


参考

《增值税暂行条例实施细则》:

第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。


账务处理 

购进礼品时:

借:库存商品 200

    应交税费-增值税(进项税额) 26

贷:银行存款 226


赠送时:

借:管理费用---业务招待费 226

贷:库存商品 200

   应交税费-应交增值税(销项税额)  26


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课程预告


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