【社群精选004期】如何节税,规避税务风险,你知道吗?

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1.问: 公司一年收入总共200多万,主要成本是人工,大多属于农民工的性质,没上社保,缺成本,怎样做规避税务风险?


答:建议常在的农民工,还是给买社保。部分不想买社保的,签劳动合同,提供农村社保证明。临时工,则去代开劳务发票。部分承包给农民工,可以让农民工以个体户的身份承包。


2.问:银行收到以工代训补贴,怎么做分录?


答:借:银行存款 贷:营业外收入 所谓“以工代训”,是指企业利用自有场所、生产设备,让职工边工作边进行生产技能培训。营业外收入亦称“营业外收益”。指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入。


3. 问:安装公司提供的业务,可否按3%开票?如果安装公司购买设备并安装呢?


答:一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。


4. 问:请问每年社保核定上一年度工资基数,年终奖会算在内吗?


答:社保缴费基数计算时,会包括员工上年的工资收入(一般含年终奖)


5. 问:老师,签合同的时候还能怎么样可以节税呢?

答:

案例1

A公司计划请外部专家来公司进行财务培训,培训费用5万元,另外专家往返的机票4000元也需要由公司承担。

按照规定,公司外部人员机票费用不允许抵扣进项税。合同这样签订对公司更有利:规定培训费合计54000元,往返机票由专家承担。这样公司取得的54000元的专票都可以抵扣进项税。

案例2

B公司经常有一些办公设备需要维修,通常会让第三方公司来上门维修。在签订合同时,如果签的是维修合同,则适用的税率是13%。如果签订日常维护合同,则适用税率是6%。

维修和维护的差异在于,维修是指,设备坏了不能正常使用后进行维修使得功能得到恢复,一般是比较大的故障;维护是指减少故障的产生,保证它在需要的时候得到正确的使用。

在签订合同时,选择日常维护,将小的维修都归入到维护中,开具6%的发票,单独约定大的维修另外支付费用,开具13%的发票,这样对双方都更有利。

案例3

C公司在提供产品销售的同时还提供职业技术培训服务,年收入1000万元。公司在签订销售合同时,若约定技术培训服务免费,则收入全部按照13%缴纳增值税。

改变销售合同,分别约定销售产品的价格和培训服务的价格,假设职业技术培训服务年收入200万元,可以选择简易计税,适用税率3%,则有200万的收入从13%降为3%,减少增值税20万元。

注:职业技术的培训不需要教育部门或者劳动部门的前置行政许可。


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谢晶晶
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