【会计人早报0829】小微企业免增值税,怎么会计处理?

1、小微企业免增值税,怎么会计处理?
2、北京这边核酸检测费用可以报销吗?收据是开给个人的
3、公益性捐赠中的实物捐赠,会计和税务如何处理?
4、最新活动:《2021中级考前押题密卷》 限时免费领取

会计人早报·第399期


01
会计人员经常用到的各种涉税比例


1、小微企业达到增值税制度规定的免征增值税条件时,应当如何进行会计处理?

对于小微企业达到增值税制度规定的免征增值税条件时,应当按照《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理,将有关应交增值税转入“其他收益”科目。

2、企业对于当期直接减免的增值税,应当如何进行会计处理?

对于当期直接减免的增值税,企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。

3、企业缴纳残疾人就业保障金应当计入哪个会计科目?

企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)的规定,应缴纳的残疾人就业保障金,应当计入“管理费用”科目;企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,计入“其他收益”科目;企业未按规定缴纳残疾人就业保障金,按规定缴纳的滞纳金,计入“营业外支出”科目。

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02
速看这18个T+产品操作问题,你是不是也有遇到?

起因:

由于疫情的原因,北京作为首都又加上这么多人口,的确有很多企业人员在出差的过程中,面临着进京出京的核酸检测费用。但是核酸检测,医院按照检测的个人,只能够给个人开电子非税收据。这就给各位财务的核算增加了困难,到底记载着员工个人名字的非税收据能否作为合法的凭证在企业所得税税前扣除呢?


官方答复:

“应检尽检”人员

    “应检尽检”是对重点地区、重点区域和重点人群集中开展核酸检测。

    “应检尽检”人群新型冠状病毒核酸检测费用由医保基金和财政共同负担,个人无负担。

“应检尽检”以外人员

北京市其他基本医疗保险参保人员因疫情防控需要,在本市定点医疗机构发生的新型冠状病毒核酸检测费用,纳入本市基本医疗保险支付范围,按城镇职工和城乡居民基本医疗保险政策规定报销,医保报销后个人自付部分,由个人负担。

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03
在实操中固定资产的折旧年限确定的三个观点分享


可全额扣除的4类捐赠支出:

1、自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。

小贴士

“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。

2、对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

3、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

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