教育机构不开发票被责令改正,这一次国家真的出手了~~

教育机构不开发票被责令改正,这一次国家真的出手了~~

教育乃是一个家庭的大事,也是国家的大事,但是,目前市场上各种良莠不齐的教育机构,资本利益下的促使,没有了教育的初心,一味的捞金,在纳税方面也存在很多的问题~~


这一次国家真的出手了,先后整顿了学而思等多家知名教育机构,顶格罚款3650万元。盈利性教育机构已经成为国家聚焦的重点领域。




这一次真的重点稽查教育机构了,又一家机构被责令限期整改!

01

教育机构无票申报时代结束?

在教育行业,众所周知无票申报非常多,学生多有些家长不要发票,而又因其先收费,后上课,收费之时无法确认收入,开具发票。

最近,有一家教育机构被责令限期整改,原因没有开具相应应该开具的发票,难道教育机构的无票申报时代结束了?


这个改正通知书一出,相信很多教育机构也会引起重视,会重新规划自己的做账和开票计划。那么,一定要开票的话,应该如何开票?

1.假如一家小规模教育机构,收到学生缴纳的学费3000元。

借:银行存款3000
贷:预收账款3000

当教育收到学生缴纳的学费时,一般都计入“预收账款”科目,因为还没有上课,就不能确认为收入。

2.那么,开票按照这个3000开吗?

正常说不能按3000开具。假如一共10节课,每节课300元,该学生只上了8节课,后两节没上需要退款。这时候确认的收入就应该是8节课2400元。

借:预收账款2400
贷:主营业务收入 2330.1 不含税收入(2400/1.03*0.03)
应交税费-应交增值税69.9

借:预收账款 600
贷:银行存款 600

3.那么,当月销售额没有超过增值税起征点15万(不含税),增值税就减免,分录如下:

借:应交税费-应交增值税69.9

贷:营业外收入 69.9

所以,教育机构应该每月及时的统计当月的上课情况,确认其收入,开具发票。

那么,不开具发票会存在哪些问题?会有哪些风险点呢?

02

存在问题风险点

这样不开发票,会涉及哪些风险呢?然而教育机构又有哪些不合规的地方?

1.增值税涉税问题

(1)延期确认收入。有的机构这月的销售额超过起征点,为了不缴纳增值税,就会延期确认收入,滚动延期。

(2)不开具发票。不同于购销商品,即买即开,行业的特殊性只能等待上完课程才能开具发票,开具发票量居多,有些家长也不需要,索性就无票申报,无票申报多少会存在猫腻。

(2)两套账。可以不开发票申报,就设置两套账,外账没有真是记录收入情况,少列收入,少开票少申报。

不开发票,是个巨大的弊端!

2.企业所得税涉税问题

关于企业所得税,机构普遍存在少列收入,虚增成本现象。

1.教育机构在不开票,不确认收入,不申报的同时,逃脱了增值税也逃脱了企业所得税,为了给企业降低税负,少列收入现象居多。

2.虚增成本的多种多样

(1)虚列成本培训费用。教育机构活动以及培训肯定是少不了的,利用这个虚列支出,比较难以查证此项,从而增加了成本。

(2)工资表做手脚。虚列人员,签订劳动合同,虚增员工,工资变多,从而增加了成本费用。

(3)虚构固定资产。教育机构桌椅板凳,电脑等固定资产居多。找一些销售方虚开这些发票做成本费用里,达到少缴纳企业所得税的目的。

(4)虚增广告宣传费。销售宣传也是机构重要的成本之一,串通广告公司,虚开广告宣传费发票,虚增费用税前扣除。

3.个税弊端

在个税方面,拆分工资算是最普遍的了,不仅仅是教育行业。把超额的工资用其他形式发放,现金或者微信或者第三方机构。

内外账两套工资表,都是避免个税的行为。

03

税务风险会带来哪些处罚?

上述的问题存在点,都有涉税的风险,那么,如果被查出会承担什么样的后果?

1.补税+罚款不可少

根据相关的规定,一旦被查出少列收入等违规行为,首先肯定是补交税款,再缴纳税款的0.5-5倍的罚款,还会加收滞纳金,到时候就是得不偿失。

2.承担刑事责任

偷逃税款的行为构成犯罪的,就会追究刑事责任。上述哪些行为属于虚开发票和逃税的行为,一旦构成犯罪了,肯定是要承担刑事责任的,二者最高的将面临7年的有期徒刑。

所以,国家这次双减到稽查,真的开始整治教培行业的乱象了,在涉税面前不要再耍自己的小聪明了!




来源:涛哥说税


  • 发表于 2021-08-24 22:18
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  • 分类:会计学习

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老会计卓玛
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