【每天学一点】中级会计实务472

中级会计实务单选题


每天学一点



【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×19年8月1日,甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司,售价为800万元(不含增值税),成本为500万元,未计提存货跌价准备。至2×19年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的30%,当日,剩余存货的可变现净值为300万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,2×19年12月31日合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产的金额为(  )万元。

A.12.5

B.22.5 

C.65 

D.52.5



【答案】C

【解析】2×191231日剩余存货在合并财务报表上的成本=500×70%=350(万元),因可变现净值为300万元,存货期末按成本与可变现净值孰低计量,所以账面价值为300万元,计税基础=800×70%=560(万元),2×191231日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产=560-300×25%=65(万元)。

财税课程推荐


本周免费好课推荐:


8月24日20:00【造假账、内外账已经过时,请进入合理避税的时代】

课程大纲:

1、假账是如何“漏洞百出”的?

2、股东之间转让股权,如何进行务筹划?

3、三大理避的手段


课程预约地址:https://datayi.cn/w/woVaQy2P


0 条评论

请先 登录 后评论
谢晶晶
谢晶晶

23 篇文章

写作榜 »

  1. 是我的海 1422 文章
  2. 老会计卓玛 1402 文章
  3. 璞之-会计家园 1060 文章
  4. 倪老师 533 文章
  5. 我是二娃 51 文章
  6. 尔玉 33 文章
  7. 程守峰【武汉智财信】13971518806 28 文章
  8. 谢晶晶 23 文章