2021公积金标准上调!我把员工的个税报错了...

2021公积金标准上调!我把员工的个税报错了...

日常工作中,企业支付员工工资薪金时候会代扣代缴个人所得税,按月进行申报,这项工作一般是企业财务人员或者人事员处理。


人为的工作难免就会发生错误,这是再正常不过的,个人所得税的计算和申报同样也会发生错误。


比如我们在计算个人所得税的时候会扣除职工缴纳的公积金,而这个公积金是有标准的,比如成都市2020年的标准上限是2336.76元,如果你单位员工实际扣的公积金超过这个数,那么计算个人所得税的时候最多只能扣这个数,超过的部分不能扣除。



这个标准每年也是不同的,像成都就是每年6月份会进行调整,如果你没有及时知晓这个新标准,还按照老标准计算和填写申报表,那么就会把员工的个人所得税算错。


比如二哥每个月扣公积金2500元,2021年1-5月成都市公积金上限是2336.76元,申报时候都填写的上限2336.76元进行扣除。



6月开始,成都市公积金扣除标准调整为2506.68元



但是公司没有及时调整这个限额,还在按照2336.76的标准给二哥在填写申报表,这个时候对于二哥来说,扣除项就少了,二哥的申报数据就是错误的。


那么公司在发现错误后就应该及时在申报系统进行更正申报。


更正申报后的结果如果是需要补扣就补税,如果是需要退税就申请退税。


具体更正方法如下


当然,这个申报错误只是一种,日常工作中可能还会有其他申报错误的情况,但是更正方法都一样,就是按照下面的方法进行。

ITS扣缴客户端中部分错误数据修改功能已正式上线。如果您发现以往申报期数据有错误的话,可通过扣缴客户端和办税服务厅两个渠道办理更正申报。


接下来咱们就一起进入扣缴客户端开始实务操作吧~


首先进入扣缴客户端,选择需更正的“税款所属月份”,点击【综合所得申报】—【4.申报表报送】—【更正申报】,进行更正申报。更正数据既可以“手工”“修改”,也可通过申报表“导入”修改。


手工修改方式下

可通过右上角的【展开查询条件】定位具体人员。



当需要修改的人员较多,且修改的数据项和金额一致时,可点击【更多操作】—【批量修改】




导入申报表修改方式下

导入申报表时,可导入全部人员明细(不需要修改的人员明细保持不变),也可以只导入需要修改的人员明细(导入模板中将不需要修改的人员明细删除)。


但需要特别注意的是,导入的申报表要包括收入、专项扣除、专项附加扣除等明细数据。如只填写收入,未填写其他明细,原申报表的其他明细金额(除专项附加扣除)将被清零。


导入申报表前的原始明细数据:



只导入需要更正的人员数据:



导入后的申报明细数据:



   完成申报表更正后,点击【重新计算】,重新计算更正申报后的应补退税额。



完成税款重新计算和附表填写后,若发现个别申报数据有误,直接修改后点击【重新计算】即可;若发现更正后的所有申报数据均存在问题,可点击【撤销更正】,将所有数据恢复到更正前的申报数据,重新发起更正申报;若申报数据无误,可点击【发送申报】,报送申报明细。完成报送申报后,点击【获取反馈】,可获取申报反馈结果。



若涉及更正往期申报数据,需对后期月份进行逐月更正。后期数据不存在错误的情况下,可直接进入税款计算中,点击【重新计算】,重算当月累计数据和应补退税额。税款重新计算后,进入发送申报表界面,点击【发送申报】,报送后期月份重新计算的申报结果。


更正申报时,还有5个注意事项需提醒您关注:


01:更正往期申报时,为避免出现管理风险,扣缴客户端不允许新增人员并补报扣缴申报记录;同时也不允许对人员的专项附加扣除享受金额进行修改(将人员整条申报信息删除的情况除外)。若要修改上述出现的两种情形,需前往办税服务厅更正。


02:扣缴单位发现历史扣缴申报数据存在错误且差异较小的,纳税年度内,可以在当前属期进行适当调整并重新累算;如果差异较大,或者纳税人对往期的纳税记录准确性要求较高,须逐月更正错误月份及以后属期的申报数据。

(即在7月发现3月属期扣缴申报数据有误的话,需依次更正3、4、5、6、7月的属期信息。)


03:扣缴客户端支持扣缴单位对所有员工进行全量更正,也支持仅对有错误的员工进行个别更正。


04:通过扣缴客户端更正申报时,每次更正时,会自动导出一份前次有效的申报记录表,供扣缴单位留存备用。


05:存在异常申报情况的,删除涉及人员的申报信息时,需要从开始异常申报的第一个月删起。


 来源:中国税务报、厦门税务


  • 发表于 2021-08-17 22:29
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  • 分类:会计学习

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