物流公司的账务处理

物流公司核算的方式分为入库式和发车式。

 1、物流公司收取货物托运运费收款方式的说明:

  物流公司货物托运运费收取根据实际要求,分为现付、提付、回付,其中提付包含提货付款和提付月结、回付包含回单付款和回单月结。入“主营业务收入-现付/提付/回付”科目。

  2、提货费用和送货费用的相关说明:

  1) 由发货人承担的提货费用和送货费用的,相关费用将包含在托运费用之中,作为公司收入结算,相关提货费用及送货费用金额将在托运单上单独列示。

  2) 由货运公司承担的提货费用和送货费用,将由经营部以费用报销单的形式在公司报销,入“营业成本-提货费/送货费”科目。

  3、回扣的相关说明:

  回扣作为货运公司不可避免的现象,与托运运费一起收取,然后付给发货人的一种现象,是为重点核算对象之一。根据实际情况,货运托运单上都有注明回扣的金额,会计根据托运单实际入账并跟进核销。入“折让与折扣-回扣”科目。

  4、长途运输费用的说明:

  长途运输费是货运公司为将货物运达指定地点请车而发生的费用。长途运输费有运输协议及相关责任认定、长途运费的支付方式等。长途运费包含:现付、到付、回付三种方式,会计根据实际情况入账即可,入‘主营业务成本-现付/到付/回付’科目。

  5、人员工资及福利补贴的说明:

  根据公司核算需要,人员工资及福利补贴根据岗位不同可分为“(营运经理及仓库人员)营业成本-工资及福利补贴和(营运经理及仓库人员以外的人员)管理费用-工资及福利补贴”。福利补贴即包吃住的核算。

  6、公司仓库及办公场地租金、水电的说明:

  物流公司仓库及办公场地租金、水电一般一起缴纳,没有分开核算,根据需要,可以按事先约定,按一定比例承担,分别入“营业成本/管理费用-租金/水电”。

  7、自有车辆的说明:

  自有车辆根据使用意义的不同,挂账也不相同,仓库使用的自有车辆入“营业成本”,管理人员使用的自有车辆入“管理费用”。根据公司要求及需要,可以核算到加油费、修理费、年度费用(保险费)、洗车费等,入不需如此明细,只挂车辆费用即可。

  8、物流公司核算的方式:

  物流公司核算的方式分为入库式和发车式。

  A、发车式的说明,发车式即以当月起始实际发车作为结算点来核算收入、成本。

  a、当收到发车清单时,核实清单数据是否准确,是否与托运单相符,确认无误后进行账务处理。

  借:应收账款-现付/提付/回付(现付当期结算,提付/回付以明细账方式统一跟进核销)

  借:折让与折扣-回扣

  贷:主营业务收入-现付/提付/回付

  贷:应付账款-回扣(因为回扣核算客商庞大,我们就不作分开核算,以明细账方式统一跟进核销。)

  收到托运费用时:

  借:现金/银行存款

  贷:应收账款-现付/提付/回付

  支付回扣时:

  借:应付账款-回扣

  贷:现金/银行存款

  b、根据车辆运输合同,确认运输金额及付款方式,确认无误后进行账务处理:

  借:主营业务成本-现付/到付/回付

  贷:应付账款-长途运输费-现付/到付/回付(以明细账跟进核算,根据核算需要,可以核算到车辆号码)

  支付时:

  借:应付账款-长途运输费-现付/到付/回付

  贷:现金/银行存款

  c、物流公司承担的提货费用及送货费用的账务处理:

  营业部在报销提货费用和送货费用时,会计人员要先核实业务是否发生,并要求报销人员将报销费用对应托运单号注明在报销单上,以便会计人员核算需要,根据公司需要,此费用可以核算到对应订单号,以便核算此单盈亏:

  借:营业成本-提货费用/送货费用

  贷:现金

  d、人员工资及福利补贴的账务处理:

  每月计提工资时:

  借:营业成本/管理费用-工资

  贷:应付职工薪酬

  支付时:

  借:应付职工薪酬

  贷:现金/银行存款

  每月食堂报销费用时可根据人员数量来分配金额:借:营业成本/管理费用-福利补贴

  贷:现金

  e、仓库及办公场地租金、水电的账务处理:

  每月支付时:

  借:营业成本/管理费用-租金/水电

  贷:现金

  预交几个月的:

  借:待摊费用-租金

  贷:现金

  实际发生时:

  借:营业成本/管理费用-租金(每月承担额)

  贷:待摊费用-租金

  根据实际情况,水电一般按实际发生来入账,即,交多少水电费,入多少费用。

  f、自有车辆的账务处理(如无要求,可不明细核算):

  相应人员报销车辆费用时:

  借:营业成本/管理费用-车辆费用-加油费/修理费/年度费用/洗车费

  贷:现金

  g.货物破损,产生赔偿的账务处理

  根据实际情况,扣减托运费用的,当年度的冲应收账款,冲主营业务收入;往年度的冲以前年度损益,转未分配利润。抵减应收账款后还要现金支付赔偿的,

  借:营业成本-货损赔偿

  贷:现金/银行存款

  h.货损保险理赔的账务处理:

  借:现金/银行存款

  贷:营业成本-货损赔偿(即冲减当期现金支付给客户的货损赔偿)

  公司采购办公用品以及仓库采购低值易耗品(扫帚、文具、笔、标签贴等)的账务处理:借:营业成本/管理费用-办公费用 贷:现金

  月底结转收入:借:主营业务收入 贷:本年利润

  月底结转成本费用:借:本年利润

  贷:主营业务成本

  折让与折扣

  营业成本

  管理费用

  财务费用(银行扣手续费)

  本年利润贷方笔借方多即赚钱了,借方比贷方多即亏了,本年利润的差额即为本月纯利润的体现,

  入库式的说明:入库式即以当月起始开具货物托运单即确定收入,不管走车与否,其他账务处理方式一致,不作说明。

  固定资产的确认与摊销这块就不作说明了!

  i.公司采购办公用品以及仓库采购低值易耗品(扫帚、文具、笔、标签贴等)的账务处理:

  借:营业成本/管理费用-办公费用

  贷:现金

  月底结转收入:

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  月底结转成本费用:

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  折让与折扣

  营业成本

  管理费用

  财务费用(银行扣手续费)

  本年利润贷方笔借方多即赚钱了,借方比贷方多即亏了,本年利润的差额即为本月纯利润的体现,



  • 发表于 2021-08-17 10:27
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  • 分类:财会头条

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