库存现金盘点小知识!

库存现金盘点小知识!

01

库存现金盘点的目的


库存现金盘点不只是单纯的数钱,它应该是根据每个企业的会计制度规定而执行。目的是为了保证账实相符、避免坐支、白条抵库、防止资产流失。


02

库存现金盘点的范围


除经营部门、出纳外,企业内各部门经管的库存现金、备用金等,均在库存现金盘点的范围内。


03

库存现金盘点的时间


每月应不定期的至少进行一次库存现金的盘点,为了避免被盘点人将资金转移、缺失现金补齐等情况的出现,盘点之前是不应该告知现金保管及出纳人员。


04

现金盘点人员


对于库存现金的盘点,必须确保至少三人在场。盘点人、被盘点人以及监督人这是最基本的盘点人员。


05

填制库存现金盘点表


盘点人员应根据所盘点库存现金的真实情况填制库存现金盘点表。


库存现金盘点表依据各自的企业情况自行制定,但在表格内应标明企业常用的货币资金金额并按照所点数量对应填入。如果你想省事,可以直接用审计的那个现金盘点表也ok啦!


(这是小懒猫我做的一个盘点表,仅供大家借鉴哈~)


现金数完成后还应根据实际情况减去未记账的付款金额,加上未记账的收款金额;调节后的合计金额应与对应的现金日记账一致。


针对一些经营部门资金流动较快或者是备用金出现的未记账付款金额或未记账收款金额,被盘点人应持有合理、合法的票据或凭证作为依据。当然这个也要根据各个企业的自身情况而定啦,只要合理合法的一些做法都可以,不必一概而论。



库存现金盘点后如果账实相符,那么我们的盘点及监督人员“签字画押”本次盘点工作就算结束啦~


重点!对库存现金盘盈或盘亏的处理


如果在盘点中出现盘盈或盘亏,那么在事后还应进一步的查找原因,并结合有关规定提出处理意见:


1、对超过存放限额的库存现金,应要求及时送交财务或填制存单送存银行;


2、对出现的现金盘盈、盘亏,应查明原因和责任,提出改进措施和方法,决不能因为是长款而放松;也决不能忽视短款出现的原因,一定要杜绝再次出现这个情况


3、对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证或未报销的票据,应按规定及时入账或报销,以保证会计信息的真实准确;


4、对不符合财务制度规定的借条、坐支、白条抵库等,应说明原因,并要求其换取正式票据或及时追回款项。并告诫其不能再次出现如此情况。



来源:会计资格评价网


  • 发表于 2021-08-16 16:27
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  • 分类:会计学习

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