长期挂账“其他应收款”?小心涉税风险!老会计都这样做!

长期挂账“其他应收款”?小心涉税风险!

有同学问财叔,公司长期挂账的“其他应收款”,而且大部分无法收回的,怎么办?


目前,很多企业长期挂账现象是很普遍的,什么都计入“其他应收款”,导致其他应收款余额过大,将会有哪些风险?又该如何调整呢?


今天,财叔就为同学们讲讲其他应收款风险及调整,趁半年为一期,清理清理下。


01

哪些能计入其他应收款?


并不是什么都能计入“其他应收款”。根据相关规定,以下事项可计入:


1. 应收的各种赔款、罚款

如因企业财产等遭受意外损失而应向保险公司收的赔款等;


2. 应收出租包装物租金

如企业出租的包装物等。


3. 应向职工收取的各种垫付款项

如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;


4. 存出保证金

如租入包装物支付的押金。


5. 其他各种应收、暂付款项


6. 备用金

如向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金)


7. 预付账款转入


其他应收款余额过大风险


其他应收款是属于企业主营业务以外的债权,与主营业务产生的债权相比较,其余额不应过大。如果余额过大,应将对应的科目余额进行分析了。


02

其他应收款如何调整?


对于企业长期挂账的其他应收款,财务该如何调整清理呢?下面,财叔给以下4个方面建议,可收藏!


1、定期核对其他应收款明细账

如员工垫付的,和员工核对;为提供发票的供应商,核对发票金额;和关联方核对往来款项等。


2、定期催款催发票

对长期挂账的,现查明原因。若是个人垫付的。那就催其还款;供应商未提供发票的,那就催其开票;还是关联方的往来款挂账,就定期催款。


3、定期清理无法收回的款

如对方公司由于注销、吊销等不能开票的,就可以计入收入了。个人欠款或关联方往来款,因种种原因不还款的,应作出对应协议措施,和其他关联方抵消等方式。


4、建立台账,分析账龄

不要长期挂账太久了,需要定期清理。以免带来税务风险,甚至收不了变坏账,损失公司利益。


03

长期挂账税务风险


长期挂账的,哪些可以计入和如何清理其他应收款,掌握了,不防提前熟知,长期挂账的税务风险,企业该如何防范措施。下面,财叔有以下几点个人观点。


1、股东借款风险

纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的。


该未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”征收个税。


防范措施:年度终了(或“超过一年”)前归还公司,次年再重新借出也可。


2、员工借款风险

税局可视为实质上向员工发放工资、奖金。


防范措施:该企业提供工资表、奖金方案、因公借款(比如出差、备用金之类)审批及相关资料,可证明上述款并非发放工资、奖金。


3、关联企业拆借资金风险

关联企业业务往来,未按照独立企业收取或者支付费用(利息)。


防范措施:企业向税局提供该企业与其他独立公司往来(挂账其他应付款)记录,且并未收取利息,以此证明上述符合独立交易的。


4、客户款项长期挂账风险

企业确认无法偿付的应付款项应当结转营业外收入,纳入企业所得税应纳税所得额。


防范措施:企业可提供合同、债务纠纷或未付款原因说明、债权方定期对账或者要求归还记录等资料,可证明此项债务并未被确定。


对于企业“逾期三年以上的应收款项”可在会计作为损失处理并依照税法规定税前扣除,但这不能视为“债务方不必归还”。


5、个人拆借资金风险


企业支付利息是否代扣个税,支付利息是否取得发票?


防范措施:这发票的事,有两种情况相对应的预防:

1)若取得利息发票,是最为省事的;

2)若对方不愿提供发票的,以下4种情形对应的预防方式:


①若每次支付未超过500元,可不需要发票,可以收款凭证+内部凭证入账。收款凭证需要注明对应的详细信息。

②若每次支付超过500元,可考虑分天数支付,每次低于500元。

③若不愿意分天支付的,可建议对方在税局办理临时税务登记,享受月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元,免征增值税政策,不需要提供发票。此项业务办完即可注销。

④特殊情况下,由付款方向收款方开票的,可由支付方去依法代开或开票。


以上关于其他应收款相关涉税问题,你学会了吗?





来源:财叔税课堂

  • 发表于 2021-08-16 16:22
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  • 分类:会计学习

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