建筑公司不同计税方法下如何开具增值税专用发票?

建筑公司不同计税方法下如何开具增值税专用发票?

一般计税方法下,建筑公司一般计税方法下如何开具增值税专用发票?


案例:A建筑公司为一般纳税人,采用一般计税方法核算。2019年5月收取B公司工程款100万元。

问: A公司如何开具增值税专用发票?

分析:

金额(不含税)、税额的计算方法如下:

税额=1000000/(1+9%)*9%=82568.81(元)

金额=1000000-82568.81=917431.19(元)

按照上述金额和税额开具增值税专用发票。

B公司取得增值税专用发票后,可以抵扣进项税额82568.81元。

发票备注栏应注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。


简易计税方法下,建筑公司简易计税方法下如何开具增值税专用发票?


案例:A建筑公司为一般纳税人,采用简易计税方法。2019年5月收取房地产B公司工程款100万元,支付C公司分包款80万元。小容店

问: A公司如何开具增值税专用发票?

分析:

金额(不含税)、税额的计算方法如下:

税额=1000000/( 1+3%)*3%=29126.21(元)

金额=1000000-29126.21=970873.79 (元)

按照上述金额和税额开具增值税专用发票。

发票备注栏应注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。

B公司取得增值税专用发票后,可以抵扣进项税额29126.21元。

A建筑公司申报按差额计算税额:

(1000000-800000)/(1+3%)*3%=5825.24 (元)



来源:哎呀会计


  • 发表于 2021-08-13 09:32
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  • 分类:会计学习

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