8月1日起,增值税申报按这个来,否则,申报错误!

8月1日起,增值税申报方式

8月1日起,实施的税收政策必须了解,今天财叔详细解说:


关于出口退税的变化......

增值税和消费税申报变了......


01

注意!这个产品取消出口退税!


税局明确发出取消钢铁产品出口退税的公告,8月1日执行!



那么,涉及钢铁有哪些产品呢,国家也给出了具体的清单,如下所示:



所以,涉及钢铁行业的企业,参照上述清单确定可不可以办理退税,作为钢铁企业会计的你,一定要记住哦!


02

出口退税的申报流程


关于出口退税,有些伙伴还不是很清晰,申报期限是什么?凭证有哪些?怎么操作?今天财叔再和大家说一下。


1.出口退税申报期限


货物出口的次月起到次年的4月30日前。比如:2021年8月有一批货物出口了,假定符合出口退税条件,那它申请出口退税的时间是“2021年9月-2022年4月30日”。


2.关于收汇期限


次年的4月增值税申报截止期之前收汇。


3.相关的凭证


①代理出口的,一定要有《代理出口货物证明》。

②委托出口的,一定要有《委托出口货物证明》。


4.申报流程


生产企业申报流程


1. 登录并进入宁波市电子税务局,点击【退税申报】,选择【生产企业免抵退税申报】,确定所属期,进入申报填写界面;



2. 进入申报流程图,按顺序进行表单填写;


 

3.针对业务量较大的单位,纳税人可从电子口岸下载海关报关单数据,通过电子口岸报关单数据导入功能,批量导入报关单数据;


4.点击【报关单数据校验确认】,将已确认标记选为“否”,查询已导入未确认的报关单数据,统一编辑处理,也可以根据报关单号、合同号、进料登记册号精准查询出对应数据,依次录入对应出口发票号(如存在运费、保费或杂费的可同时录入相关运杂费信息);



5.如报关单存在退运、不退税或代理的情况,勾选需编辑的报关单,点击【按单编辑】,修改相关数据,填写正确的数量,进行保存,完成报关单数据校验确认;


 

6. 点击【免抵退税申报明细表】,进入申报表填写界面,申报明细界面中有四种方式录入明细信息(手工录入、按单生成、批量生成、excel导入);

 


7. 暂缓申报功能:先勾选要暂缓申报的记录,点击【暂缓申报】,选择需要切换的所属期,点击确认后该条记录就会移入到对应所属期;

 


8. 点击汇总申报下的【增值税纳税申报数据】;



9.点击【纳税反馈】,从税务局系统中获取对应数据(需先完成增值税申报);



10.点击【免抵退税申报汇总表】,进行数据汇总;



11.附件上传:点击【附件】,导入需上传的文件;


12.在数据校验申报页面点击【数据校验】,系统会对填写的数据进行逻辑性、正确性校验;



13.数据校验无误后,点击【申报自检】,刷新后查看该笔业务的申报自检反馈信息。如显示存在疑点,则点击该任务进入疑点,进行调整;






14.完成后点击【正式申报】,申报完成后,可在在办任务下的申报跟踪区,查看申报任务的办理进度;



15.如果申报之后有问题,还可以进行撤回;

点击【企业撤回申报数据申请】,确定所属期和批次;



16.点击【增加行】,填写撤回的原因、撤回业务类型(选择免抵退税申报)、撤回的原申报年月,进行保存,然后依次进行数据校验、正式申报。



外贸企业申报流程


1.登录并进入宁波市电子税务局,点击【退税申报】,选择【外贸企业免退税申报】,确定所属期和批次,进入申报填写界面;



2.进入申报流程图,按顺序进行表单填写;



3.针对业务量较大的单位,纳税人可以从电子口岸下载海关报关单数据,通过电子口岸报关单数据导入功能,批量导入报关单数据;


4.进行智能配单操作;



5.在左侧添加报关单数据,可通过录入报关单号或合同号进行添加,录入最后三位或三位以上数字,系统便可自动检索出符合的报关单信息。点击回车键或添加按钮后,将带出该报关单号的相关数据;报关单信息录入后,在右侧进项发票区,录入对应进项发票号码后,点击回车键或添加按钮,将带出发票的相关数据;



6.报关单和进项发票录入完全后,如果单位不一致,可点击【切换单位】,选择报关单的成交单位、法定单位或第二计量单位,进行计量单位的调整;


当商品名称不一致时,可点击【调整】按钮,在商品名称(拟配单)录入和报关单相同的商品名称,进行商品名称的调整;


当数量不一致时,可点击【调整】按钮,在拟配单数量录入对应的数量,进行数量的调整;


报关单上的商品名称、计量单位、数量全部一致时,则自动配单成功;



7.录入完成后,点击右上角的【生成进货与出口明细】;



8.完成智能配单操作后,返回申报主页,此时出口货物劳务免退税申报已完成,无需重复录入;


9.涉及冲减已申报数据,需要填写免退税调整申报表,录入原关联号后,进行保存,并返回申报主页;



10.暂缓申报功能:当纳税人申报时,发现部分数据没有电子信息或存在其他情况需要延后申报的,可以对没有电子数据的信息进行暂缓申报;



11.首先新增要暂缓申报的批次,新增完毕后回到需转移数据的批次,勾选要暂缓申报的数据,点击【暂缓申报】按钮,选择要申报的批次和所属期,确定后该条数据就会切换到所选择的批次;



12.附件上传:点击【附件】,导入需上传的文件;


13.在申报页面点击【数据校验】按钮,系统会对填写数据进行逻辑性、正确性校验;



14.数据校验无误后,点击【申报自检】,刷新后查看该笔业务的申报自检反馈信息。如显示存在疑点,点击该任务,进入疑点进行调整;



15.完成后点击【正式申报】,申报完成后,可在在办任务下的申报跟踪区查看申报任务的办理进度;



16.如果申报之后有问题,还可以进行撤回;

点击【企业撤回申报数据申请】,确定所属期和批次;



17.点击【增加行】,填写撤回的原因、撤回业务类型(选择免退税申报)、撤回的原申报年月,进行保存,然后依次进行数据校验、正式申报。



03

增值税、消费税与附加税合并申报


8月1日起实施,也就说第三季度季报就要按照新版去填报,所以,变化你必须知道!



1.变化之处


①整合成一张申报表


②好多数据都是预填,减轻申报人负担


③一般纳税人主表39-41行附加税,不用手填。附表5中12列“本期应补(退)税(费)”自动代到主表中。


2.增值税申报步骤


①登录“电子税务局”,点击"我要办税"——”税费申报及缴纳“——”增值税及附加税申报”——“增值税及附加税(费)预缴申报”



②选好所属期,点击”申报“



③点击申报后,系统会自动弹出主表。


预缴表中的纳税人识别号、名称等基础信息会带出;企业只需要按照实际情况填写销售额、扣除额、预征率、系统自动计算预征税额。



④在左上角下拉框切换到附加税费情况表。


按照实际情况选择减免性质代码,核对减免税额,本期应补退额将自动带入到”附加税费情况“表中,无误后,切换到预缴表点击”申报“即可。



3.消费税的申报步骤


申报消费税前,务必先申报增值税


①主表(消费税申报2019)


整合后主表15-17行附加税费本期应补(退)税额栏目,不用手动填写,而是在填报完消费税附加税费计算表后,自动代入附表中最后一列”本期应补(退)税(费)额“合计数值。



②消费税附加表计算表


附表中计税依据不用手动录入,而是直接代入主表14栏本期应补退税额。只需按照实际情况选择减免性质,填入减免税额即可。




来源 :涛哥说税、国家税务总局,


  • 发表于 2021-08-10 09:24
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  • 分类:会计学习

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老会计卓玛
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