买卖双方的质保金怎么做账?

通常情况下,机器设备交易、建工装饰等合同中会约定质保金,比例5%比较常见。那这5%的质保金买卖双方如何做账呢?
真实案例


    2021年8月2日,惠天商贸公司卖给鸭鸭公司联想电脑144套、2500元/套(专票,含税,税率13%),已开发票,合同约定付款方式:签订合同之日5天内预付30%货款(2021年7月20日已转账付款)

    安装完成验收合格后付65%货款(2021年8月2日,安装验收票完成,已转账支付)

    余5%(无息)一年期质保金。(2022年8月2日转账付款)


销售方做账


2021年7月20日

借:银行存款-X行X号        108 000

 贷:预收账款-鸭鸭公司             108 000

2021年8月2日

借:银行存款-X行X号       234 000

预收账款-鸭鸭公司      108 000

其他应收款-质保金-鸭鸭  18 000

 贷:主营业务收入-联想电脑收入       318 584.16

     应交税费-应交增值税(销项税额)   41415.84

2022年8月2日

借:银行存款-X行X号        18 000

 贷:其他应收款-质保金-鸭鸭          18 000

销售方做账疑惑


    销售方:约定5%作为质保金,质保期为一年。我觉得5%质保金无法确认是否能收到,风险并未转移,不应确认收入,请问能不能确认收入?

    答:可以。符合收入确认条件。如果5%质保金有几率无法收回,可以依据公司比例,确认预计负债。

购货方做账

2021年7月20日
借:预付账款-惠天商贸公司108000
 贷:银行存款-X行X号            108000
2021年8月2日

借:固定资产-电子设备-144套联想电脑318 584.16

应交税费-应交增值税(进项税额) 41 415.84
 贷:预付账款-惠天商贸公司108 000
    银行存款-X行X号                        234 000
    其他应付款-质保金-惠天商贸公司           18 000

2022年8月2日

借:其他应付款-质保金-惠天商贸公司18 000

  贷:银行存款 - X行X号                  18 000


免费公开课直通车

image.png

预约8月10日,增值税及附加税合并申报在线指导课程

欢迎预约,链接:会计家园 (mykuaiji.com)




  • 发表于 2021-08-02 16:40
  • 阅读 ( 2046 )
  • 分类:会计知识

0 条评论

请先 登录 后评论
蔺秋苹
蔺秋苹

18 篇文章

写作榜 »

  1. 是我的海 1429 文章
  2. 老会计卓玛 1419 文章
  3. 璞之-会计家园 1063 文章
  4. 倪老师 533 文章
  5. 我是二娃 51 文章
  6. 尔玉 33 文章
  7. 程守峰【武汉智财信】13971518806 28 文章
  8. 谢晶晶 24 文章