2021中级会计《经济法》考试高频试题精 选及答案解析

中级会计职称练习题,巩固所学知识点。

1、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。

  A.某商店为服装厂代销儿童服装

  B.某公司将外购的部分饮料用于职工福利

  C.某企业将外购的装饰材料用于办公楼会议室装修

  D.某企业将外购的一批台式电脑赠送给附近的小学,以答谢学校帮助企业员工子弟入学

  [答案]AD

  [解析]选项B、C都不包括外购。

  

2、增值税特殊应税项目的下列说法正确的有( )。

  A.货物期货,在期货的实物交割环节征收增值税

  B.典当业的物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,征收增值税

  C.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料,用于本单位或本企业建筑工程的,在工程竣工时,征收增值税

  D.电力公司向发电企业收取过网费,征收增值税

  [答案]AD

  [解析]选项B,典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,征收增值税选项C,基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料,用于本单位或本企业建筑工程的,在移送使用时,征收增值税。

  

3、依据增值税法律制度的规定,下列行为中属于物流辅助服务的有( )。

  A.无运输工具承运业务

  B.打捞救助服务

  C.装卸搬运服务

  D.收派服务

  [答案]BCD

  [解析]选项B、C、D均属于物流辅助服务选项A,属于交通运输服务。

  

4、下列不需要缴纳增值税的项目有( )。

  A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

  B.单位向慈善基金会无偿转让不动产

  C.个体工商户向其他单位无偿提供服务

  D.个人向其他个人无偿转让无形资产

  [答案]AB

  [解析]选项C、D,向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产,除用于公益事业或者以社会公众为对象外,应视同发生应税行为,照章缴纳增值税。

  

5、目前下列适用9%税率的货物有( )。

  A.图书

  B.饲料

  C.音像制品

  D.茶叶

  [答案]ABCD

  [解析]上述选项都是该税率的适用范围。

  

6、根据规定,一般纳税人适用征收率计算缴纳增值税的项目包括( )。

  A.公共交通运输服务

  B.仓储服务

  C.装卸搬运服务

  D.有形动产租赁服务

  [答案]ABC

  [解析]选项A、B、C适用征收率简易办法计征增值税。选项D适用税率13%。

  

7、下列选项属于增值税征收范围生活服务类的有( )。

  A.文化体育服务

  B.教育医疗服务

  C.旅游娱乐服务

  D.装卸搬运服务

  [答案]ABC

  [解析]选项D属于物流辅助服务。

  

8、下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的有( )。

  A.境内单位或者个人向境内单位或者个人销售在境外发生的服务

  B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

  C.境内单位或者个人向境内单位或者个人销售在境外使用的无形资产

  D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

  [答案]BD

  [解析]下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:

  (1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

  (2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

  (3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

  (4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  

9、下列各项中,在计算增值税时不得抵扣的包括( )。

  A.用于简易计税项目

  B.免征增值税项目

  C.集体福利或者个人消费的购进货物

  D.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务

  [答案]ABCD

  [解析]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括:

  (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

  (2)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。……

  

10、以下免征增值税的项目有( )。

  A.农产品销售

  B.古旧图书

  C.直接用于科研、教学的进口仪器

  D.直接进口的残疾人专用品

  [答案]BC

  [解析]农业生产者销售自产农产品免征增值税,选项A不属于由残疾人的组织直接进口的残疾人专用品的免征增值税。选项D表述不准确。



素材来源:中会考试通

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