企业“滞留票”隐藏的税务风险要警惕!

一文带你解决“滞留票”疑问,防止税务风险的发生。
滞留票是什么?


        滞留票是指对方公司已经开出增值税专票等认证凭证,而我方公司因为超过认证期限未认证、滞留的票据。

image.png

        前期是有认证期限限制的,超过认证期限会形成滞留票。不过,自从2017年1月1日起,全面取消了认证期限。这是不是意味着,滞留票也不复存在了呢?不是的,滞留票制度依旧存在

        其实,滞留票的概念是我们税务系统内部的一个术语,它代表税务上可以怀疑有滞留票的企业存在着隐匿成本的行为,企业隐匿成本最主要的目的是为了隐匿相对应的收入,也就是民间常讲到的“两头不下账”。

滞留票的税务风险


        一般来说,企业当中有一两张滞留票不会被税务稽查,有些地区税务严控,或许会给你打电话,询问滞留原因并让你处理掉它。

a40930e26dd6d617976eb869c4b8600.png

        如果你公司存在大量的滞留票,或者作为小规模纳税人收取了很多专票无法进行认证,会被税务重点关注。

        当然,如果你们企业存在两套账的情况,长期以来取得发票不下外账,会引起税务预警。

SUMMER
如何处理滞留票?


        既然滞留票的税务风险很大,如何处理滞留票的问题呢?

        第一种情况,如果你们是个小规模企业,前期收入了很多专票,税局询问的时候合理地解释即可。后续制定财务制度,严禁业务人员取得专票。

        第二种情况,如果是已经取得专票,但是业务不符合公司规定无法报销或者用于免税、消费、集体福利等等情形,登录“增值税综合服务平台”,鼠标定在“抵扣勾选”上,选择“发票不抵扣勾选”,勾选相应的发票。

e2fcce0dbd894337137c29c91734a45.png


        第三种情况,企业存在两套账问题。这种属于极端节税方式,企业法定代表、会计负责人会被追责,如果是委托代账机构代理记账,代账会计也会被追责,所以不建议大家采取这种方式。而且在税务系统分析下,取得发票后还采取“两头不下账”的记账方式真的已经过时了。

成长攻略

最新增值税、消费税及附加税合并纳税、在线申报指导

欢迎预约8月10日的课程


  • 发表于 2021-07-27 17:33
  • 阅读 ( 1181 )
  • 分类:财税知识

0 条评论

请先 登录 后评论
蔺秋苹
蔺秋苹

17 篇文章

写作榜 »

  1. 是我的海 1386 文章
  2. 老会计卓玛 1359 文章
  3. 璞之-会计家园 1051 文章
  4. 倪老师 533 文章
  5. 我是二娃 51 文章
  6. 尔玉 28 文章
  7. 程守峰【武汉智财信】13971518806 24 文章
  8. 谢晶晶 19 文章