是不是老会计,看他怎么做期末结转就能看出来!附8大实用方法

尚未入库的原材料就是“正在路上”呗,有一个会计科目叫“在途物资”,说的就是它。买了原材料,但还没入库,那么会计分录可以这样做:

今天,很多初级会计都会为“期末结转”发愁过吧!结转如何做?跟大家聊聊每个月的难点——结转!


制在途物资验收入库后怎样结转?

01



尚未入库的原材料就是“正在路上”呗,有一个会计科目叫“在途物资”,说的就是它。买了原材料,但还没入库,那么会计分录可以这样做:


借:在途物资 

    贷:银行存款

那么,当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计分录:

借:原材料 

    贷:在途物资


制造费用怎样结转?

02




产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”,这点比较容易理解,但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用,怎么处理呢?


可以这么处理,在结转成本之间,可以把这些间接生产费用记入制造费用:

借:制造费用 

    贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料(等)

到期末再结转到产品的生产成本:

借:生产成本 

    贷:制造费用


好会计中如何用自定义结转来结转生产成本?


此重点以月末制造费用结转生产成本为例说明


1、某企业于2021年1月已经做完日常制造费用发生的凭证,由记账凭证自动生成明细账数据如下:

image.png

2、进【结账】下【期末结转】→再选择月份,点击左上角【自定义结转模板】然后点击+号可以自定义结转模板。


①公式结转设置如下:按公式结转设置只能选择末级科目,不能选择非末级科目


例如:将制造费用各明细结转至生产成本-辅助生产车间中核算,财务上设置生产成本二个明细大类为“基本生产车间”和“辅助生产车间”;制造费用设置“水电费”“折旧”各明细。 

image.png

image.png

image.png


②对应结转设置如下:因为制造费用结转生产成本时要都为非末级,且二者明细科目需一一对应有利于清楚每个制造费用的明细分摊核算成本是多少,则明细可以在【设置】-【科目期初】设置下级科目或辅助核算,除此之外自定义结转可以不一一对应,


例如:工程施工结转至主营业务成本,可主营业务成本为总科目来核算。

image.png



怎样结转完工产品的成本?

03




把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的,在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。


完工产品就是验收完毕,放到仓库里了。随着这些产品入库的,就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。

借:库存商品 

贷:生产成本

怎样结转已经销售产品的成本?

04




大家在做销售业务的会计分录时,记了收入之后,随手就可以做一笔结转成本的分录。

借:主营业务成本 

    贷:库存商品

期末结转费用类账户

05




这是很多会计新手不太熟练的,大家要尤其注意!!


根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额,以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。

借:本年利润 

    贷:主营业务成本       

         其他业务成本 

         税金及附加   

         营业外支出     

         管理费用     

         财务费用     

         销售费用     

         所得税费用(等)


期末结转收益类账户余额

06




会计期末,收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户,会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。

借:主营业务收入     

      其他业务收入     

      营业外收入(等) 

      贷:本年利润

好会计如何自动结转损益

1.某企业2019年3月已做完日常凭证及结转损益前的期末处理、由记账凭证自动生成的余额表数据如下:

     image.png

2.进【结账】下【期末结转】→再选择月份,点右上角【测算金额】→最后在【结转损益】模板下生成凭证如下:

     image.png

如果选择收入费用合并结转,即生成一张凭证如下:    

image.png 

 如果选择收入费用分开结转,即生成两张凭证如下:   

image.png    

年度终了怎样结转本年利润?

07




很简单,在年度终了时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕,“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损,会计分录的借贷方向相反。

盈利时:

借:本年利润   

    贷:利润分配——未分配利润

亏损时:

借:利润分配——未分配利润   

    贷:本年利润

建议:利润分配属于所有者权益科目,盈利会导致老板、股东(所有者)可以分配的东西增加了,所有者权益科目增加会在贷方,只要记住这一点,相应在对方填充本年利润,即可记住这个分录。


八、年度终了怎样结转利润分配?

08




还是在年度终了,将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后,需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户,结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。

提取法定盈余公积、宣告发放现金股利:

借:利润分配——提取法定盈余公积        

      利润分配 ——应付股利——XX股东(小企业会计准则叫应付利润,下同) 

    贷:盈余公积       

     应付股利/应付利润

结转至未分配利润:

借:利润分配——未分配利润

    贷:利润分配——提取法定盈余公积            

      利润分配 ——应付股利/应付利润


搞懂这八点结转,相信大家在工作中就会得心应手。

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  • 发表于 2021-07-27 10:46
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  • 分类:产品攻略

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