【会计人早报0724】企业社保缴费,是不是必须要跟个人的工资保持一致呢?

1、@金融企业,从细节处“抠”出税务风险
2、企业所得税中固定资产的税务处理攻略
3、企业社保缴费,是不是必须要跟个人的工资保持一致呢?
4、课程推荐:《私人账户存在的各类风险如何解决?》7月27日晚上8点

会计人早报·第363期


01
@金融企业,从细节处“抠”出税务风险

金融企业主要包括银行、证券公司、保险公司、信托投资公司和基金管理公司等,因经营性质特殊、营业收入规模大、资金密集,税务风险往往“藏匿”于一些细节性税务处理中,稍不注意就会“爆雷”。

风险点1:误享优惠导致少缴税款

风险点2:未按规定对外开具发票

风险点3:接受虚开发票套取资金

风险点4:资产损失留存备查资料缺失

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02
企业所得税中固定资产的税务处理攻略


无论是一般企业还是小型微利企业,无论是制造业还是非制造业,均涉及到“固定资产”。今天,让我们来聊一聊企业所得税中固定资产的税务处理。

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03
企业社保缴费,是不是必须要跟个人的工资保持一致呢?

一、工资与社保不一致涉税风险分析

理论上来说,工资和社保是一致的,但是两者不一致,不一定就代表企业有问题。就算系统提示异常,不代表企业就存在问题的。举个例子,给小伙伴们一起分析这问题。


某总部在深圳,李四在深圳总部签订劳动合同,因李四是深户,要求缴纳在深圳,后面被总部派去上海公司任职,上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。


那上海公司来说,只有工资代扣代缴个税,没有社保,企业是不是有很大的涉税风险?有人有这样的疑问:在上海只缴个税,没有缴社保,会不会被上海税局认定公司有问题?企业,总不能因为税局要求社保和工资必须一致,所以总分公司不允许调配员工。肯定不行的,那怎么看这涉税风险呢?


我们分两种情况来看:


情况1:企业人资不变,企业如何面对税务稽查?

需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议,按协议发放薪酬,有签名文件等。


情况2:企业人员调配,企业如何面对税务稽查?

就想案例那样,李四在深圳总部交社保,调拨到上海公司,只扣个税。这种情况怎么办?账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账,上海公司可提供内部证据作以税前列支。

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