如何合规降低企业税负?

如何合规降低企业税负?

当企业税负率过高时,应如何从合法的角度将其降低呢?快来跟着我们一起了解一下吧↓


窍门一:收款方式看时点


按照《企业所得税法》及其实施条例的规定,不同的收款方式,其收入的确认时间不同,企业当期应纳税款也就不同。

举例来说,企业销售货物,如果选择预收款方式,则收入确认时间是商品发出时间;如果选择分期收款方式,则确认收入时间为合同约定收款时间,也就是纳税义务发生时间。在这种情况下,如果企业能够结合自身实际经营情况,在合法的前提下,选择不同的收款方式,则可以延缓收入确认时间,进而延缓其企业所得税纳税时间,从而降低企业资金占用,提高资金流通性。


窍门二:计价方式看趋势


在市场经济环境下,企业存货虽然历史成本固定,但其市场价格却是动态化的。采用不同计价方法,得到的存货成本会出现较大的差异,而选择最为合适的计价方法,自然也有利于企业将应纳税额降到最低。

在存货市场价格呈下降趋势的情况下,选择先进先出法,以先入库的存货成本计算发出存货的成本,有利于抵御市价下跌带来的虚增账面资产风险,与其他方法相比,企业当期企业所得税应纳税额更低。也就是说,在存货市场价格持续下降时,选择先进先出法对企业有利,而在存货市场价格波动较大或持续升高时,则不宜选择此计价方法。需要注意的是,存货的计价方法一经选择,在一个会计年度内,不得随意变更。


窍门三:研发费用有优惠


一般情况下,无形资产研发活动具有研发时间长、研发费用投入高的特点,这既对企业的税务管理水平提出了高要求,也给企业提供了税务安排的时间和空间。

例如,企业研发活动主要分为研究阶段和开发阶段。在研究阶段,如果未能形成无形资产,则相应的研发费用中可计入当期损益,按照实际发生额的75%,在当期税前加计扣除,从而减少当期企业所得税应纳税所得额。开发阶段形成无形资产的,对应的研发费用应计入无形资产成本,按照无形资产成本的175%在税前摊销,这也能一定程度上降低企业的当期应纳税所得额。此外,无形资产相关损益还包括技术转让收入以及无形资产外购费用。《企业所得税法》中规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时75%加计扣除。同时,技术转让收入具有一定的免税与减税,企业可单独核算每项技术转让,用好用足这些税收优惠。


窍门四:增值税降税负有技巧


1. 纳税人的类别,指的是一般纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点,可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人的身份。

2. 利用固定资产的有关规定,比如加速折旧等。

3. 利用增值税的减免税规定,比如地域和企业性质。

4. 利用税收洼地。

5. 利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。

6. 销售方式,比如是中介或者是托销等。


窍门五:企业所得税降税负有方法


1. 缩小应税收入。及时减除不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。比如:对销货退回及折让,即使取得有关凭证,并作冲销销售收入的账务处理。年度计算收入总额时,对预收货款、应付账款等项目予以减除。多余的周转基金,用于购买政府公债,其利息收入可免缴所得税。

2. 膨胀成本费用。注意合法凭证的取得等,注意有限额标准的费用扣除额度。如:利息、工资、业务招待费、捐赠。提足预提的费用准备,足额摊销费用,将盈余分配项目改为费用支出。

3. 利用税收优惠总公司和分公司的关系,在享受企业所得税优惠的地区设立公司。


窍门六:税收筹划(总结)


企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节,如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划,在众多的纳税方案中,选择税收负担最低的方式。


来源:创司达财税、百度、知乎等


  • 发表于 2021-07-17 07:52
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  • 分类:会计学习

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