【会计人早报0714】超经营范围到底可以开票吗?税务总局刚刚明确

1、超经营范围到底可以开票吗?税务总局刚刚明确
2、速看!二季度小规模增值税申报表怎么填?这是我见过最全的......
3、三大报表勾稽关系,教你如何验证财务报表准确性
4、课程推荐:《如何对企业架构进行税务筹划?》收看回放

会计人早报·第353期


1

超经营范围到底可以开票吗?税务总局刚刚明确

超经营范围到底可以开票吗?税务总局刚刚明确

国家税务总局网站答:

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《增值税发票开具使用指南》(税总货便函〔2017〕127号)规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

因此,纳税人发生应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围,也应当据实开具发票。

总局答复:

《国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》(税总函〔2016〕455号)第一条第(二)款第2项:

税务机关代开发票是否规范:

(1)税务机关是否严格按照纳税服务规范代开发票

(2)是否额外要求纳税人提供相关证件或其他证明材料

(3)是否审核纳税人申请代开发票内容超经营范围

注:总局的意思是,检查中如若发现税务机关审核纳税人代开发票内容是否超经营范围,即为不合规,应予纠正。

2016年5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料:

问:一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?

答:一般纳税人一律自开增值税发票。

湖北税局答复:

湖北省国家税务局营改增政策执行口径第四辑:

问:纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务,是否可以开具发票?

答:纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务,可以向工商部门申请变更营业执照范围,工商部门不予变更营业执照范围的,纳税人可自行开具发票。

注:根据《湖北省营改增问题集》,《湖北省营改增政策执行口径》第一至五辑自2018年1月1日起全部废止。

...

阅读全文:https://www.mykuaiji.com/post/17328.html

2

速看!二季度小规模增值税申报表怎么填?这是我见过最全的......


甲企业是增值税小规模纳税人,增值税按季度申报,二季度共开具税率为3%的增值税普通发票350000元。会计在申报二季度增值税小规模纳税人申报表时,填写好申报数据后,一直保存不了,提示的报错信息如下图,该怎么解决呢?

image.png

原因分析:

根据国家税务总局公告2021年第5号文的规定:从4月1日开始,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

所以该单位会计不能按照一季度时申报的填写方式来申报,销售额未超过45万的增值税普票部分,只需要填写第10行-小微企业免税销售额即可。该单位会计仍在报表的第一行和第三行填写,故出现上述报错。


下面分六种情况和大家讲解下,不同情况下如何填报增值税小规模纳税人申报表:

情况一

只涉及开具销售货物的增值税普通发票,季度申报,季度销售额不超过45万。(以35万为例)。

只需要填写在第10行-小微企业免税销售额35万即可。

image.png

...

阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/17329.html


3

三大报表勾稽关系,教你如何验证财务报表准确性

01

检查资产负债表的平衡性

点击【报表】-【资产负债表】,选择好需要查看的期间,检查报表平衡性。如果不平衡,更据提示找明原因并修正。

1.png

02

资产负债表与利润表的勾稽关系

资产负债表中的“未分配利润”期末数-年初数=利润表中的“净利润”

PS:此勾稽关系大多情形下都成立,但是如果账务中用到了“以前年度损益调整”科目调整了科目期初数,或者进行了利润分配,则有可能破坏勾稽关系。

2.png

3.png

...

→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/17330.html


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