红字发票可以再冲红?收入是负数如何申报增值税!

红字发票可以再冲红?收入是负数如何申报增值税!

01

警惕!取得虚开发票有风险


因为发票被罚款数额巨多的,那一定是涉及到虚开了,无论你是虚开发票的人,还是取得虚开发票的人,同样都是要受到处罚,重大发票风险都有哪些,下面详细述说帮你避免入“”~~


一、重大发票风险的两大情形


1.空壳企业虚开居多


(1)虚开发票,虚增收入。有些企业为了融资上市,开具没有真实业务的收入发票,达到增加利润的目的。


(2)空壳企业,为其他企业虚开发票,收取高于税点的金额,获取中间差利润。


(3)利用疫情期间的优惠政策虚开发票。


(4)利用软件产品税收优惠政策虚开发票,骗取政府补贴。


(5)虚开发票,骗取出口退税。


2.客户提供不实发票


(1)会计人取得的发票是虚开发票,比如:老板购买虚开发票


(2)取得客户方提供的与业务往来不符的发票


总之,如果有为他人、为自己或者让别人给自己开具和实际经营业务情况不符的发票、介绍别人开具与实际业务不符的发票都是虚开发票行为。虚开增值税专用发票包括骗取出口退税,虚抵扣进项税等行为;虚开增值税普通发票就是虚列成本,少缴企业所得税等。


二、虚开发票罚款 OR 坐牢


1.虚开增值税专用发票


相关政策:


根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第三十七条规定,违反办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


如果上述行为骗取税款税额特别大的,情节严重的,会追究如下刑事责任



2.虚开增值税普通发票


政策依据:


根据《中华人民共和国刑法修正案(八)》在刑法第二百零五条后增加一条,作为第二百零五条之一:虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。


所以说,不要认为专票查的严,那我搞普票不容易被发现,那你就想错了,普票虚开也容易被查出,而且除了罚金严重也会受到刑罚,涛哥劝你不要冒险了,取得虚开和虚开其实也是同样会受到处罚的!


三、取得虚开发票严重坐牢


根据相关政策,利用虚开发票抵扣,骗取税款的会依法进行追缴,会处罚骗税金额五倍以下罚款,若构成犯罪的会依法追究刑事责任。所以,对于发票的审核一定要严格执行,一定符合真实的经营业务往来,会计人员有权对于不合规的发票拒收。


关于发票的风险点还有很多,比如:代开发票、白条入账其他发票代替、经常凌晨开发票等等。


发票风险点多样,日常中一不小心便入了坑,风险问题还是要多加防范


02

这些普票也能抵扣进项 


大家都知道增值税专用发票可以抵扣进项税,但是,有些普票也是可以抵扣的,下面这些普票你抵扣进项税了吗?

案例1:假如涛哥公司会计取得一张嘀嘀打车的增值税普通发票,会计认为是普票,就没有抵扣进项税,那可不可以抵扣呢?


图一(滴滴电子票)



图二(地铁发票)


分析:可以抵扣。上述两张发票都是普通发票,税收编码是“运输服务”,有明确的税款金额,所以税款金额可以抵扣进项税的,但是,比如充值卡没有税款金额的发票是不允许抵扣的,切记!


案例2:涛哥公司会计取得一张飞机的电子发票,该机票是旅行社代买机票,然而,发票上面的税收编码是“旅客服务“,税率是6%,该会计按照发票上的税金进行抵扣进项税了,这样可以抵扣吗?



分析:不可以。网上或者其他代买的订购的飞机票,发票开具的税收编码是运输服务或者旅客运输,税率是9%或者3%的,发票上注明的增值税是可以抵扣的;如果开具的发票上税收编码是其他的,比如:经纪代理服务,税率是6%的,发票上的税费金额是不可以抵扣的,只能做费用。


总结:哪些普票可以抵扣进项一定要核实税收编码和税率,编码是运输服务的,税率是9%和3%的,完全可以抵扣;否则不可以抵扣。


03

发票丢失罚款!第一时间线上操作


一、在讲解丢失发票后怎么办之前,先解答一下大家常常疑惑的问题:


1.丢失了,罚款吗?


答案,罚款。丢失发票和损毁发票,由税局责令改正,都处罚一万以下罚款,严重的,处罚一万以上三万一下的罚款。


2.发票丢失需要登报声明吗?


答案:不需要。使用发票的单位和个人应妥善保管发票,发生丢失情况,不再登报声明。


3.发票联和抵扣联丢失,需要去税局申请开具《丢失增值税专用发票报税证明单》吗?


答案:不需要。可凭其他基本联次复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证,退税凭证和记账凭证。


4.发票丢失,需要给税局报告,还需要提交其他书面材料吗?


答案:需要。发生丢失,在当日提交书面报告给税局,填写《发票挂失/损毁报告表》,数量较大的提供清单。


5.抵扣联丢失,只有发票联能抵扣吗?


答案:能。凭相应的发票联复印件,作为增值税进项税的抵扣凭证。


二、发票丢失的第一时间做什么?

应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并提交《发票挂失损毁报告表》,不再登报声明,所以别白费力气。具体操作如下:


1.电子税务局操作

第一步 

登录电子税务局,进入【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【发票遗失、毁损报告】-点击【办理】。

第二步 

点击【新增】,在新增栏次填写相关发票信息,挂失类型可以写“丢失”“被盗”“毁损”“已验旧发票存根联丢失被盗”“未验旧发票存根联丢失被盗”。据实填写后,点击【下一步】。

第三步

上传“附报资料”点击“提交”即可。


2.专用发票丢失进项抵扣

首页—抵扣勾选—发票抵扣勾选/发票批量抵扣勾选”路径,按照税款所属期等查询条件查询到相应发票的电子信息,完成勾选、提交、确认等操作。

在申报期内需要使用“抵扣勾选统计”功能进行抵扣申请,并在抵扣申请处理完成后对抵扣统计表进行签名确认,完成签名确认后填写申报表进行申报即可。


3.发票有补救期限吗?


充分利用好60日发票补救期新规定,在税局规定的时日内依法取得合规票据,来争取企业所得税前的扣除,如果过了汇算清缴刚巧遇到税务稽查,发现未取得发票,税务局仅仅给你留出60天的补救期,即便是超过了1天再取得扣除凭证,也不能在所得税税前扣除了,这个时候就也不要再指望5年追补期的规定了。


04

一张发票上必备信息及红字发票处理


别小看一张发票,在开具上面有很多讲究,需要注意的地方很多,极小的失误都会导致这张发票是无效的,接下来和涛哥一起看一下,开具发票都有哪些注意点


1.发生买卖,不得拒开票


只要发生了买卖,就要开具发票,别管金额是多少,收款方应当向付款方开具发票,不得以任何理由拒绝开票;对于发票,购买方不能要求变更品名和金额。


也就是说,只要发生了买卖并支付货款,就要开具发票;但是,提前开具发票可以吗?官方回答是可以的。只要发票的涉及的业务时真实的,是以业务的真实性评判的。


2.不同主体,所需开票信息不一样


根据行为主体的不同,开票所需要的资料信息肯定是不同的。


(1)增值税纳税人索取增值税专用发票


购买方的名称;纳税人识别号或统一社会信用代码;地址电话;开户行信息和账号信息。


(2)企业索取普通发票


企业索取增值税普通发票,应该向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码,纳税人名称;销售方同样记载纳税人全称和纳税人识别号。


(3)个人索取增值税普通发票


如果消费者是个人,是不需要提供纳税人识别号,地址电话,开户行和账号信息的,也不需要提供其他的证明材料。只要名字就行。


3.发票盖公章可以吗


填写规范的发票才有效,否则视为无效。最主要的问题还是盖章的问题,也经常有人问我,涛哥我开的发票不小心盖公章了,可以吗?回答:不可以。发票上只盖“发票专用章”才有效,其他章都不可以。



其他的一些规定:开具发票时按照时限、顺序和栏目如实开具,按规定的税收编码和相对应的税率开具,不得擅自更改税率;文字使用中文。


3.红字发票常见问题


(1)发票开具有误,或者销售发生退回或者折让,这可怎么办?


不用着急,如果是当月发现发票开具有误,可以直接点击作废,保存留档;如果已经是次月了,无法直接作废,那就要开具红字发票冲回,注意:和上月开具的发票内容是一样的,只不过是红字的。


(2)红字发票开多,收入是负数,怎么申报?


方法一:带上打印填好的正确电子表格和税盘,到税局前台负数申报;方法二:将销售额先冲减至0申报,剩余未抵减完的销售额,结转下期抵减,直至抵减完为止。


(3)超过认证期的发票被退回能开红字发票吗?


对符合红字发票开具范围规定的可以开具,仅因超期未认证原因是不允许用专用发票冲红的。


(4)购买方申请了红字通知单,什么时候申报进项税转出?


购买方需要在填开信息表的次月申报期就按信息表所列税额进行转出申报,而非等到红字发票收到再转出。申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额,如果和当期填报的《增值税纳税申报表》附表2第20栏不一致,就会无法申报。


(5)红字发票不需要认证,认证了怎么办?


红字发票是不需要认证的。购买方应该暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。一旦把红字发票认证,就需要到办税服务厅手工申报,采取强制通过的方式申报清卡。


(6)把红字发票开错怎么办?


负数发票开具错误,但已经不能作废。负数发票开具错误不能再申请红字发票,因此若发现错误应及时作废,并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废,就需要向税务机关说明情况,请税务机关提出处理意见。


规范开具发票,发票才能有效,所以,开票的小伙伴们一定要注意呀!



05

这几种发票不能报销


别小看发票,注意的地方尤其的多,不小心就报销了一张不能用的发票,你怎么办?接下来,涛哥说一说哪些发票不能报销


不能报销的发票:


1.发票的内容和实际业务不符合。比如说:业务合同上是提供服务,那你开具销售货物的发票肯定不行,销售的商品要一致。


2.税率不正确。税率不正确的发票收不可以报销的,一定要分清楚,参考增值税税率表。


3.没有编码简称。商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。


4.要使用发票纸打印的,空白的A4纸是不可以的。


5.个别发票要有备注栏的。以下发票备注栏要有:


(1)货物运输服务。填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容。


(2)销售不动产和出租不动产发票。备注栏要明不动产的详细地址。


(3)保险机构代收车船税发票。备注栏中注明代收车船税税款。


(4)差额开票。备注栏要打印“差额征税”字样。


当你收取报销发票是,一定要按照上述要求核对一下,以免造成麻烦!

来源:涛哥说税


  • 发表于 2021-07-09 11:06
  • 阅读 ( 138 )
  • 分类:会计学习

0 条评论

请先 登录 后评论
老会计卓玛
老会计卓玛

1380 篇文章

写作榜 »

  1. 是我的海 1404 文章
  2. 老会计卓玛 1380 文章
  3. 璞之-会计家园 1057 文章
  4. 倪老师 533 文章
  5. 我是二娃 51 文章
  6. 尔玉 33 文章
  7. 程守峰【武汉智财信】13971518806 27 文章
  8. 谢晶晶 22 文章