【会计人早报0708】关于劳务外包,在涉税处理和发票开具上注意7个提醒点!

1、有一种奢侈的痛叫“应交税费-待抵扣进项税额”
2、长期待摊费用摊销年限的相关会计分录与账务处理
3、关于劳务外包,在涉税处理和发票开具上注意7个提醒点!
4、课程推荐:《建筑行业会计进阶必备的4大专业知识》 今晚8点

会计人早报·第347期


1

有一种奢侈的痛叫“应交税费-待抵扣进项税额”


有一种奢侈的痛叫“应交税费-待抵扣进项税额”

虽然只是简简单单的关于一个科目的提问——“应交税费-带抵扣进项税额”,但是这个科目似乎很少被大家用到。这么“奢侈”的科目,会计用不到自然不用为它发愁,怎么会痛呢?!

老板作为会计人的“天敌”,没有进项票这种事情不可能月月发生,他会想各种办法“找”进项发票。这就会导致会计手上进项发票时而多、时而少

票少,直接抵扣完事儿,会计笑了,老板痛了;票多,“一顿操作”,老板笑了,会计痛了“奢侈的痛”就是这样纠缠着会计人和老板。

接下来,上干货!假如进项发票多了,我们该怎么入账呢?

有一种奢侈的痛叫“应交税费-待抵扣进项税额”

取得发票后,“...先待抵扣,月底再转到应交进项,然后再转到未交增值税”,你学会了吗?

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2

长期待摊费用摊销年限的相关会计分录与账务处理

说到长期待摊费用,肯定有小伙伴要提出质疑的声音了,小编你太落后了,待摊费用已经取消了。您说的没错,新会计准则确实取消了“待摊费用”科目,发生的待摊费用可以直接计入当期的费用中。但是取消的是“待摊费用”而非“长期待摊费用”哦。那么今天我们详细谈谈“长期待摊费用”这个科目。

什么是长期待摊费用?

说到长期待摊费用,我们一定要先从他的定义展开说,什么是“长期待摊费用”,指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,简单举个例子,公司租办公室,一次性付清两年的房租,这个时候我们就需要用到长期待摊费用这个科目了,因为房租不是只住某个月,而是我们要在这里办公2年,2年内不会有变动,所以需要每个月进行房租摊销,这里我们的会计小伙伴做账的时候,需要用到的就是“长期待摊费用”这个科目了。接下来我们看看关于长期待摊的会计分录。

长期待摊的会计分录是什么?

1.当业务发生时:

借:长期待摊费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/原材料等

2.当需要摊销时:

借:管理费用/销售费用等

贷:长期待摊费用

长期待摊费用摊销年限,我们又是如何确定的呢?

在这里我们要特别注意新会计准则与税法关于长期待摊费用的期限要求有很大的区别,主要体现在

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3

关于劳务外包,在涉税处理和发票开具上注意7个提醒点!

注意一

劳务外包跟劳务派遣、人力资源外包服务是不一样的。

1、劳务派遣,派的是“人”,由劳务派遣单位与被派遣劳动者签订劳动合同;

2、劳务外包,包的是“活儿”,当然也包了“人”,劳务外包既可以外包给个人,也可以外包给机构;

3、人力资源外包,包的是“人力资源部门职能”。

比如:

我公司要搬家,找了一家搬家公司来搬,支付了搬家公司1万元费用。以上属于劳务外包。 

注意二

劳务外包是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给合作单位,由其自行安排人员按照企业的要求完成规定的工作内容。劳务外包是根据客户需求,提供的是针对某个相对独立项目的全部劳务服务,对资质没有要求。

但是劳务派遣必须具有资质。

注意三

劳务外包如何开票?大家一定要注意不得差额开票,毕竟不是劳务派遣。因此一般纳税人只能按照一般计税方式6%全额纳税。但实务中许多劳务外包服务,纳税上按“劳务派遣服务”简易5%差额纳税,属于错误的,其向客户开具的发票当然也是不合规的。

开票税目由所提供的服务性质来决定,比如:

1提供建筑劳务外包:建筑服务;

2.提供保洁劳务外包:生活服务;

3.提供运输劳务外包:运输服务;

4.提供餐饮服务外包:餐饮服务。

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