无票收入不会做账?老会计告诉你这样做账不怕税局查!

无论是小规模纳税人还是一般纳税人,都可能出现未开票的情形,那小好就从这两种情形来说。


发票对于会计人工作来说可以说是形影不离,每天我们都跟各种发票打交道,发票工作可以说是会计人的一道坎,不允许出现问题。

实际工作中,我们常常会遇到这样的烦心事,有的金额很小,且是对自然人(散客)销售的,很多都没有开具发票,但是这部分收入也属于企业的应税收入,同样是需要依法纳税的。这可难坏了会计小主们,怎么办?小好来为你支招!

无论是小规模纳税人还是一般纳税人,都可能出现未开票的情形,那小好就从这两种情形来说。

企业为一般纳税人:

1>在会计做账方面:

会计分录和正常做收入一样,可参考如下:

    借:应收账款(银行存款)

       贷:主营业务收入

        应交税费-应交增值税-销项税额

 需要特别注意:

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)

②此未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可。

2>在纳税申报方面:

未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示,不会影响申报。如果后续需要补开发票,注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票。

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好会计小贴士:好会计可自动生成增值税申报表并能进行一键报税,非常方便。

企业为小规模纳税人

1>在会计做账方面:

会计分录和正常做收入一样,可参考如下:

   借:应收账款(银行存款)

       贷:主营业务收入

       应交税费-应交增值税

需要特别注意:

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)

②此未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可。

2>在纳税申报方面:

比如你有10万的未开票收入,那么你就都填写在第一栏,第2、3栏是其中项,没有开票就不用填写。

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好会计小贴士:好会计可自动生成增值税申报表并能进行一键报税,非常方便。

最后小好温馨提示一下:实际企业中,我们还是要注意不要多开发票,最好是收到钱之后再开具发票,这样可以很多避免不必要的错误。

好会计如何自动生成增值税申报表

并能进行一键报税?


①好会计可通过:发票-发票管理 中的发票明细数据自动生成增值税申报表;

②a、增值税申报表中“按适用税率计税销售额”=发票管理中销项发票“合计金额”的合计数;

b、增值税申报表中“销项税额”=发票管理中销项发票“合计税额”的合计数;

c、增值税申报表中“进项税额”=发票管理中进项发票“合计税额”的合计数(注意是取认证月份是当月的)

③某企业(一般纳税人)2019年9月发票-发票管理中的销项、进项发票明细数据如下:

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可得出:增值税申报表中“按适用税率计税销售额”=发票管理中销项发票“合计金额”的合计数为133542.58

 增值税申报表中“销项税额”=发票管理中销项发票“合计税额”的合计数为12018.84

image.png

可得出:增值税申报表中“进项税额”=发票管理中进项发票“合计税额”的合计数15822.40

(注意是取认证月份是当月的)

因此该企业2019年9月的增值税申报表自动生成如下:

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小好已经说完无票收入怎么入账啦,你学会了吗?

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  • 发表于 2021-07-06 13:30
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