【会计人早报0706】2021年版中国印花税票发售,快来看看长什么样?

1、2021年版中国印花税票发售,快来看看长什么样?
2、财务技巧丨每月重复的凭证工作,这样做高效又快捷!
3、会计人员注意了,这三项税金不得在企业所得税前扣除!
4、课程推荐:《解析增值税税率与多交的冤枉税》 7月6日 星期二 20点

会计人早报·第345期


1

2021年版中国印花税票发售,快来看看长什么样?


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国家税务总局为庆祝中国共产党成立100周年,正式发行2021年版中国印花税票《中国共产党领导下的税收事业发展》。这套印花税票以百年党史为背景,总结展示党的领导下我国税收事业发展的光辉历程、巨大成就和宝贵经验。

《中国共产党领导下的税收事业发展》印花税票一套九枚,各面值和图名分别为:1角《红色税收开天地》、2角《边区税制固政权》、5角《财源筑基迎解放》、1元《税政统一启新篇》、2元《利税改革添活力》、5元《分税改革助转型》、10元《和谐税收促发展》、50元《宏图绘就新时代》和100元《砥砺奋进新征程》

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阅读全文:https://www.mykuaiji.com/post/17223.html


2

财务技巧丨每月重复的凭证工作,这样做高效又快捷!

采购、租金、收付款、发放工资等固定发生的经济业务,对财务来说是每月都要做的事。

同时,还有些折旧、摊销等固定金额的业务。

这些重复业务录凭证,是月月都要循环的!

像这样的工作,难道没有高效快捷的方法吗?


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3

会计人员注意了,这三项税金不得在企业所得税前扣除!

情形一

企业补交的去年印花税1000元,如何做账?能否税前扣除?

答复一:

补提去年印花税1000元:

借:以前年度损益调整      1000

贷:应交税费—应交印花税   1000

补缴去年印花税1000元:

借:应交税费—应交企业所得税   1000

贷:银行存款                 1000

结转:

借:利润分配—未分配利润  1000

贷:以前年度损益调整       1000

答复二:

企业补交去年印花税,允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。

参考一:

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

参考二:

《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》(辽地税函[2003]181号)规定,纳税人当年未提取缴纳,以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。 

情形二


企业平时季度预缴的企业所得税或者年度汇算清缴补交的企业所得税,能否税前扣除?有何政策依据?

答复:

企业所得税不得税前扣除。

参考:

《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定:计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(1)向投资者支付的股息、

(2)红利等权益性投资收益款项;

(3)企业所得税税款;

(4)税收滞纳金;

(5)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(6)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(7)赞助支出;

(8)未经核定的准备金支出;

(9)与取得收入无关的其他支出。

...

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