【会计人早报0704】税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能,赶紧收下!

1、税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能,赶紧收下!
2、车辆通行费抵扣的会计分录!车辆保险费分录!购买车辆会计分录
3、分公司接受的专票可以放到总公司抵扣吗?分享5个问题
4、课程推荐:《解析增值税税率与多交的冤枉税》 7月6日 星期二 20点

会计人早报·第343期


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税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能,赶紧收下!

01收入类

1.取得手续费收入,未计入收入总额。如:代扣代缴个人所得税取得手续费收入。

【核查建议】

核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入。

2.确实无法支付的款项,未计入收入总额。

【核查建议】

核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。

3.违约金收入未计入收入总额。如:没收购货方预收款。

【核查建议】

核查预收账款科目,了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。

02扣除类

1.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出,未作纳税调整。

a.补贴性质的劳动报酬支出,如:年终奖、岗位能手奖金、码头津贴等,未通过应付职工薪酬科目核算,也未合并计入工资薪金总额计算纳税调整。

b.临时工、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的工资薪金性费用,未合并计入工资薪金总额计算纳税调整。

c.超过政府有关部门给予限定数额的工资薪金性支出未作纳税调整。

【核查建议】

核查管理费用,其他应付款等科目,审核政府发布的工资支出标准,对于不符合税法规定的应作纳税调整。

2.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等,以及计提但未实际拨缴的工会经费,未作纳税调整。

【核查建议】

核查其他应付款科目,审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全,否则不能在税前扣除。

03资产类

1.资产处置所得,未计入应纳税所得额。如固定资产、无形资产等财产的处置。

【核查建议】

核查其他业务收入、其他应付款等科目,审核资产处置合同,看是否按税法规定进行纳税调整。

2.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除,未作纳税调整。

【核查建议】

核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除,申报的损失是否符合税法文件规定。

政策依据:《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔2009〕088号)第五条和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第五条。

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阅读全文:https://www.mykuaiji.com/post/17208.html


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车辆通行费抵扣的会计分录!车辆保险费分录!购买车辆会计分录

一、车辆通行费抵扣的会计分录

  借:管理费用-车辆费用-过路停车费

   应交税费-应交增值税-进项税额

   贷:库存现金等

  管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

二、车辆保险费分录

  1、管理部门用车,汽车保险费计入管理费用科目,会计分录:

  借:管理费用—车辆保险费

   贷:银行存款

  2、销售部门用车,汽车保险费计入销售费用科目,会计分录:

  借:销售费用—车辆保险费

   贷:银行存款

  3、车间用车计入制造费用科目

  借:制造费用—车辆保险费

   贷:银行存款

三、购买车辆会计分录

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阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/17210.html



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分公司接受的专票可以放到总公司抵扣吗?分享5个问题

请问一

请问一下,分公司接受的专票可以放到总公司抵扣吗?

答复:

分公司和总公司在增值税上属于不同的纳税主体,二者纳税人识别号也不一样,因此分公司接受的专票不可以放到总公司抵扣,各自抵扣自己的。

请问二

子公司人员为母公司提供服务,出差取得的火车票可以由总公司计算抵扣进项税吗?

答复:

不可以。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。

请问三

分公司抬头的费用发票,可以拿到总公司税前扣除吗?

答复:

若是总分公司的企业所得税是汇总纳税的,而企业所得税是法人税制,总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的。

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