5个增值税专用发票常见的问题

货物种类很多,增值税专用发票汇总开票,明细清单用A4纸质打印,可以吗?
#货物种类很多采用汇总开票,明细清单用A4纸质打印,可以吗?#

对于汇总开票,《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》【国税发〔2006〕156号】第十二条规定: 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用升级的防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖者发票专用章。

用什么纸打印都可以,但是必须是防伪税控系统开具的。

#增值税专用发票上的开票人为“管理员”,可以么?#
增值税专用发票应按下列要求开具:

  (一)项目齐全,与实际交易相符;

  (二)字迹清楚,不得压线、错格;

  (三)发票联和抵扣联加盖发票专用章;

  (四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

  不符合上列要求的增值税专用发票,购买方有权拒收。

购买方拒收发票的情形中不包括:开票人是管理员。也没有规定开票人和复核人必须不是同一人。

在很多小公司,整个财务工作,从出纳、记账到开发票、报税都是一个人,还要求开票人和复核人不能为同一人,明显不符合实际情况。有条件的公司还是规范发票开具流程,设立发票的复核机制,防止因疏忽大意导致虚开发票。

#电子发票需要保存电子源文件么?#

国家档案局发布的《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》中指明电子会计凭证与纸质凭证具有同等法律的效力,并要求以电子凭证的纸质打印件作为归档依据的,必须同时保存电子会计凭证。

#增值税专用发票购买方地址写错,可以吗?#


根据《增值税发票开具指南》五、单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

如果写错地址,建议作废或开具红字发票,重新开具正确发票。


#发票税率错误,可以抵扣么?#

比如提供了咨询服务,发票税率开成13%。结合上面地址错误的规定,可以明显看出这属于不合规发票,与实际情况不符,退回重开。



  • 发表于 2021-06-22 16:29
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  • 分类:财会头条

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徐文娟
徐文娟

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