【会计人早报0622】申报结束,会计接到税务的电话!问了企业的7个问题,会计瞬间慌了!

1、申报结束,会计接到税务的电话!问了企业的7个问题,会计瞬间慌了!
2、做纳税筹划中对于税收优惠政策的利用,一定要注意时间点的把控和要求!
3、财务软件在企业中扮演着信息汇集的核心中枢
4、课程推荐:《如何撰写财务分析报告?》6月22日20:00
会计人早报·第331期


1

申报结束,会计接到税务的电话!问了企业的7个问题,会计瞬间慌了!

一、税局的这7个问题,会计人赶紧自查

疑问一:你们公司员工的工资怎么都是5000元?每月都没有变动吗?员工也从来没有缺勤或加班吗?怎么有的月份员工都是0元工资?你们企业现在还是现金发放工资吗?

疑问二:你们公司账面上怎么经常有婴儿奶粉、纸尿裤、儿童游戏书籍、计生用品等的专票抵扣?是否与公司的日常经营有关?

疑问三:你们建筑公司这么多人发放工资怎么都没有申报个税?是否是你们公司的正式人员?有签订劳动合同吗?

疑问四:你们公司销售办公家具的,怎么进项都是通讯设备?进项和销项怎么差距这么大?

疑问五:你们公司账面上的存货金额怎么这么大?仓库中真有这么多的库存吗?

疑问六:你们公司今年怎么取得了这么多个人代开的劳务费的发票,你们作为支付方是否履行了代扣代缴个税的义务了?

疑问七:你们公司怎么一直亏损好多年了,难道一直不挣钱吗?营业收入还不小甚至一直增长,但是亏损却是越来越大!账面上列支的上千万的咨询费、推广费等主要咨询什么?怎么推广?

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2

做纳税筹划中对于税收优惠政策的利用,一定要注意时间点的把控和要求!

时间点一:60日

企业经常遇到费用已经发生但是发票年底来不了的情形,而且发票在次年汇算清缴之前也来不了,这个时候税务局仍然给企业留出来60日的补救期,若是企业应当自被告知之日起60日内仍取得不来发票的,应调增去年应纳税所得额,补缴企业所得税。

时间点二:次月

单位价值不超过500万元的固定资产,在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

比如:

某企业于2020年12月购进了一项单位价值为400万元的设备并于当月投入使用,则该设备可在2021年一次性税前扣除,而不是在2020年度一次性税前扣除。

时间点三:所在年度

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。

比如:

A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2018年11月5日,A企业可自2018年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策,即,享受高新技术企业税收优惠政策的年度为2018、2019和2020年。

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3

财务软件在企业中扮演着信息汇集的核心中枢


“业财融合”即业务与财务融合,这类财务思维在一些中高端的财务领域已经是非常普及了,经验丰富的财务人员是懂得业务与财务融合才能价值最大化。“工欲善其事必先利其器”,业财融合是一种优秀的思维与工作方法,但是必须要有好的工具。如要做一套全面预算,所需要的数据从哪里来,能不能高效快速的统计汇总出来;如要做企业的绩效管理,各个项目的指标能不能实时的跟进与反馈,这样才能不断的跟进管理。优秀的财务人员必须要有很好工具,那么财务人员用到最多的工具有:计算器、Excel、财务软件;其中财务软件每个企业必备的,并且扮演着非常重要作用的。

一家企业刚刚成立的时候,招聘第一位财务人员之后首先要做的就是购买财务软件。企业刚刚成立的时候购买的财务软件一般都是功能非常基础且价格便宜,模块一般是总账,站点数与账套数一般也是一套左右。

企业发展到一定阶段,简版的财务软件已经没有办法满足企业的需求,这个时候企业会进行财务软件的更新与升级,这个阶段一般都是有总账+进销存/生产管理。这个阶段的财务软件可以适应一般企业财务核算需求,并且能把业务数据与财务数据关联起来;运用得比较好的企业还能将企业的业务人员与财务人员联合到财务软件中去使用。

企业再发展到中型阶段,企业的财务软件在升级换代的时候,最主要的考虑的是将全公司的核心信息关联并且存储到一个系统里面。以前存储在人资部纸质的人员档案,现在存储到财务软件的人员档案中;以前销售数据由专人录入,现在销售单的开具由业务人员自己在财务系统中开具,财务人员在财务软件中处理各类业务凭证。这样财务软件在整个公司中就扮演着一个数据汇集的角色。

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