【会计人早报0620】如何建立一个完整的企业财务模型(收藏版)

1、增值税、企业所得税、个人所得税的6条省税依据
2、“公转私”新方法,干货哟~
3、如何建立一个完整的企业财务模型(收藏版)
4、课程推荐:《如何撰写财务分析报告?》6月22日20:00
会计人早报·第329期


1

增值税、企业所得税、个人所得税的6条省税依据

大数据税收时代,节税是个精细活。必须从实际业务出发,结合税收优惠政策做全面的筹划,并且要注意每个细节。

关于增值税

国税函〔2010〕56号文规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。


《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定:

1.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
2.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

关于企业所得税

根据《企业所得税法》第二十六条“企业的下列收入为免税收入:

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益”。

 

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(五)项规定,债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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2

“公转私”新方法,干货哟!

金税四期即将上线,金融系统将纳入税务大数据,与企业相关人员的私人账户将纳入监管,“公转私”将会成为大家担心的头号问题,会计该怎么把公司的钱合理转到个人账户呢?

公转私问题最常见的场景是:

老板想把公司赚的钱打到自己账户里,既不想交税,又想没风险……

会计小白的做法

会计小白可能根本不知道公转私有啥风险,所以老板说咋样就咋样,老板叫转钱,直接就给转过去了,也没有缴税,但是风险却留下来了……

传统会计的做法

有经验的传统会计一般会这样做:老板,您想转钱,有以下几种方法,但是各有各的风险:

1、可以做老板从公司借钱花,但是每年12月底得还回来,要不然就得视同股息红利缴纳个税;

2、老板给自己发工资发奖金,工资奖金可以适当提高,但是最好不要让跨过20%税率档,不然税率也会很高的;

3、股东分红也可以名正言顺的打给老板,但是同样会产生20%的个税;

4、还可以提取备用金,然后拿发票来报销,不过发票最好是与企业经营相关的,要不然公司的企业所得税也得调整。

5、将自己名下的资产出租给公司使用,公司支付租金,也会产生财产租赁所得个税。

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3

如何建立一个完整的企业财务模型?(收藏版)


建立一个公司财务模型是进行DCF现金流分析估值的基础。虽然这很基本,但是并不是所有的专业人士都能掌握这个基本技能。有的经理不知道如何建立财务模型,无法平衡资产负债表。

当然,很多基金,包括对冲基金,都不太重视建模型,他们快速的决策过程让耗时费力的建模变成了累赘。所以,很多基金都会直接拿证券分析师的模型进行分析。还有的基金只做一张表,也就是利润表的模型。

一个完整的企业财务模型包括三张表:资产负债表、利润表、现金流量表。这三张表相互联系,互相影响,构成了对一个企业财务运营的完整模拟。通过对模型参数的调整,可以对企业的各种运营状况进行研究,从而对现金流和估值有深入的分析。

在建立模型之前,首先要对会计准则和这三张表的内在关系深入了解。我对这三张表的理解,一图以概之:

image.png

对于一个有过严格工科教育的人来说,财务模型并不难。因为三张表的关系并不复杂,数学表达上也超不出加减乘除四则运算的范围。但是,只有真正了解这三张表的内在联系,深入了解公司的运营本质,才能真正建好一个财务模型。image.png

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