突发!企业买豪车避税被列入重点关注! 2021年,税局重点稽查这些行为!

关于虚开发票,相信做财务的小伙伴都不陌生,近几年来的税务稽查大案,十有八九都与虚开有关,但“恶意出让转移资产”又是什么意思呢?

2021年6月7日,审计署在全国人大常委会上提交了2020年度工作报告!报告中提到的涉税违规问题成为关注焦点!image.png


01

“买豪车避税”注意了,

2021将被重点关注!

有小伙伴说了,审计署的文件跟税务稽查有啥关系?

审计署拥有金融、公安、税务等各方面的数据,可以说是大数据的王者!很多涉税违法行为是由审计署最先发现线索并移交给税务机关的!所以说,审计署的意见从某种意义上代表了税务稽查方向!

来看一下文件中对于涉税违规问题的报告:

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划重点:

1、重点领域:汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳;

2、重点行为:虚开发票抵扣税款、恶意出让转移资产逃缴个税。

文件给我们传达了一个重要讯息:2021年的税务稽查重点,这几样是跑不了了!

关于虚开发票,相信做财务的小伙伴都不陌生,近几年来的税务稽查大案,十有八九都与虚开有关,但“恶意出让转移资产”又是什么意思呢?

报告中同时提到了“汽车销售”行业和“恶意出让资产逃避个税”,让人不免联想到某平台小视频中宣传的如何“购买豪车避税”:

小视频里讲的到底是什么意思呢,举个栗子:

老王的公司每年盈利不少,但公司分红需要交20%的个人所得税,100万元就要交20万元的个人所得税。

在“砖家”的建议下,老王买了一辆价值101万的玛莎拉蒂,转手以100万的价格卖给公司,个人出售二手车,可以免征个人所得税;售价低于原值的,可以免征增值税。

于是,老王只出了1万块钱的代价,就拿到了公司的100万元。

而且,车辆入公司的帐以后,老王的汽油费、修理费等车辆费用都能在公司报销了,车辆的折旧100万也可以在企业所得税前扣除,不仅没赔,还赚了呢~

老王尝到了甜头,于是豪车开两年又换了一辆……

从税收政策来说,上面的操作没有问题,但如果老王的公司是从事软件服务的,那么账上趴着好几辆百万级豪车是干什么用的?老王把车卖给公司是否有合理的商业目的?

敲黑板:所有的避税都应当建立在合理合法的基础上!只“合法”不“合理”,照样查你!


02

“公转私”不想被查

财务必须这样处理!

“买豪车避个税”实际上就是利用税收优惠进行“公转私”的非法避税行为,“公转私”并不是不能碰触的红线,但必须有合理的商业目的。

以下8种情况下,公转私是合法合规的:

1、发放工资薪金

公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上,且已预扣预缴个人所得税。

涉税提示:

企业在发放员工工资时,应履行代扣代缴义务,按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。

2、员工差旅费报销

公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户,出差回来后实报实销、多退少补。

涉税提示:

符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入,不征个人所得税。

3、支付给个人的劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬,且已经预扣预缴了个人所得税。

涉税提示:

企业需取得合规发票方可税前扣除,个人如办理了临时税务登记,月收入15万元(季度45万元)以下可免征增值税;企业每次支付劳务报酬时,应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税,计算方法如下:

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4、向自然人采购

公司向自然人(含个体工商户)采购物资或租赁房屋、土地等,且取得了合规发票,这种情况下,公司可以通过公户转账给销售方个人。

涉税提示:

公司需取得合规发票方可税前扣除。

5、归还个人借款

公司通过对公账户归还个人借款,包括股东或其他自然人的借款。

涉税提示:

如有借款利息,公司需代扣代缴20%的个人所得税,并取得合规发票方可税前扣除,个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费:

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风险提示:公司长期借股东钱未还,有账外资金回流的嫌疑,一旦被稽查,会被怀疑有隐瞒收入等违法行为,建议及时清理。

6、向个人支付赔偿金

公司根据合同、协议的约定,或法院的判决书,通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。

涉税提示:

如果是属于价外费用的违约金收入,应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。

7、公司向股东分配利润

公司将税后利润以分红的形式打给股东个人,且已代扣代缴了个人所得税。

涉税提示:

公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。

8、个人独资企业的利润分配

个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

涉税提示:

个人独资企业取得的经营所得,应先按5%~35%的税率交纳个人所得税。


03

2021年最新稽查重点!

马上对照自查!

大家要注意啦,现在各类税收违法行为,不仅在税务机关的监控之下,也在国家审计署的密切监控中!

因此,企业不要对违法行为抱侥幸心理!小编整理了2021年最新版的税务检查风险提示,涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等各个税种,建议收藏!

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来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人

  • 发表于 2021-06-18 09:58
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  • 分类:财会头条

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