1、（2019年）非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

2、（2018年）商业健康保险个人所得税每年可以抵扣（ ）元。【单选题】

A.2800

B.3600

C.2400

D.3200

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400元/年（200元/月）。

3、（2016年）纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。（2020改编）【多选题】

A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.因移居境外注销中国户籍

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；需要办理汇算清缴的情形包括：a.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；d.纳税人申报退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。

4、甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用1.7万元

正确答案:A

答案解析:直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

5、（2019年）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（    ）。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

正确答案:B

答案解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

6、（2016年）销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费用为6万元，实际发生额的60%扣除不超过销售收入的5‰，准予扣除的业务招待费为（）。【单选题】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

7、（2014年）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年度准予扣除的广告费是（）万元。【单选题】

A.460

B.510

C.450

D.340

正确答案:C

答案解析:（1）税前扣除限额=3000*15%=450（万元）；（2）当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。

8、（2017年）个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。己知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。【单选题】

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

正确答案:A

答案解析:（1）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）200×15%=30 （万元）<25+15=40 （万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

9、（2019年）某居民个人卖房取得收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（  ）。【单选题】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正确答案:D

答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%。

10、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

正确答案:C

答案解析:选项AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。

素材来源：初会考试通