【会计人早报0509】自2021年5月1日起取消部分钢铁产品出口退税,部分税率已做调整

2021-05-08 10:05:19
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会计人早报·第287期

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01
新政策:自2021年5月1日起取消部分钢铁产品出口退税

据财政部网站消息,为更好保障钢铁资源供应,推动钢铁行业高质量发展,经国务院批准,国务院关税税则委员会近日发布公告,自2021年5月1日起,调整部分钢铁产品关税。

  其中,对生铁、粗钢、再生钢铁原料、铬铁等产品实行零进口暂定税率;适当提高硅铁、铬铁、高纯生铁等产品的出口关税,调整后分别实行25%出口税率、20%出口暂定税率、15%出口暂定税率。

财政部、国家税务总局联合发布公告:自2021年5月1日起取消部分钢铁产品出口退税

此外,财政部、国家税务总局28日联合发布公告称,自2021年5月1日起,取消部分钢铁产品出口退税。具体产品清单见附件。具体执行时间,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。


→早报全文:https://www.mykuaiji.com/post/16590.html


02
2020年度企业所得税汇算清缴18个热点问题解答


1.问:专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金可否税前扣除?

答:《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,“税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失”支出不得扣除。由于专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金均不属于“税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失”,因此可以在税前扣除。

2.问:企业进行税前扣除,除扣除凭证外,还需要取得何种资料?

答:企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

3.问:企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐,是否可以在税前扣除?

答:根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。除上述情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。


→原文:https://www.mykuaiji.com/post/16580.html


03
财税达人张楠:财务管理到底是在管理什么?


  • 资金的管理
资金是企业的命脉,直接决定企业能否生存,是企业的血液。正因如此,资金的管理是财务管理中比较重要的一项,包含资金的筹措和分配。
资金的筹措可以分为多种渠道,银行授信和贷款、股权融资、账期管理等等,管理的关键在于各种筹措渠道所带来的资金成本。银行的授信和贷款会产生利息支出、股权融资涉及股东分红以及出让部分公司的控制权、账期的调整可能会有为了加速回款而产生的折扣,这些都是资金成本。资金筹措的目标是最大化的筹措资金同时付出最少的资金成本,保证企业的资金储备充足。
另一方面是自己的分配,无论怎样扩大资金筹措的渠道,得来的资金总是有限的,怎样最大化的利用这些资金,就涉及资金的分配。需要在月末制定下一个月的资金计划,或者制定一个滚动预测的资金计划,对于未来有一个充分的估计,第一可以保证资金的合理分配,第二对于资金的使用可控,第三可以对未来的资金短缺进行预警,提前进行准备,避免资金断裂的风险。
  • 利润的管理
每个月月初,财务部都会出具相关的财务分析报告,对前期的公司财务情况以及业务情况进行分析,提出目前存在的问题并给出相关的建议。这部分属于事后的复盘,复盘是一个很有必要的,可以总结之前的问题并加以修正,但我认为更重要的是对于未来的预测,在之前的文章中也阐述过。
另外,对于利润的管理,也要在事前加以控制,可以增加项目立项审核的环节,按照保守、激进、悲观三种情况搭建财务模型进行预测,充分评估项目所可能带来的收益和风险,从源头上进行利润的管理。
  • 风险的管理
风险的管理主要体现在几个方面:核算的规范、税务的合规、财务制度的健全。
核算的规范,指会计核算要符合会计准则的要求,不设置内外两套账,财务数据反映真实的业务情况且有充分的入账依据。税务合规要求企业不偷税漏税,可以在税法规定内进行税务筹划,降低企业税负。财务制度的健全是保证企业财务流程的顺畅、财务内部管理有相关的制度约束等等。这些主要是财务风险的管理。


→原文:https://www.mykuaiji.com/post/16588.html


课程推荐


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课程大纲

一、税务管理的新形势和风险管理的新动态

1. 税务管理方式的变化

2. 备案代替报备,处理不当吃大亏

3. 大数据监控下税务管理新模式和新手段

票表比对

表表比对

表税比对

二、大数据检测下的企业税务管理体系重整与规划

1.企业全员税务风险管理工作的基本思路

2.加强企业的业财融合

2.1 合同如何签订、巧妙降低企业税负

2.1 股权转让如何把税负降到1.5%

2.3 融资的节税案例

2.4 财务人员必须了解的劳务还原节税大法 

三、企业收入事项涉税风险与证据链管理(一)

1.收入确认相关的风险检测指标解析

2.收入确认过程中涉税风险与应对

3.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险

【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理

四、企业收入事项涉税风险与证据链管理(二)

1.企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险,不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理

【重点】不征税收入后续管理操作指南设计

2.关联企业之间资金拆借少计利息收入风险

【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划

五、企业扣除业务涉税风险与证据链管理

(一)税前扣除相关的风险检测指标解析

(二)成本费用类涉税风险与应对

1.企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险

【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划

2.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险

【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划

3.会议费未按规定税前扣除的风险

【重点】会议费的证据链管理规划

4.企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险

【重点】离退休人员工资、津贴补贴税务处理规划

六、汇算清缴高频异常风险指标解析及风险化解

(一)企业所得税优惠相关的风险检测指标解析

(二)企业所得税优惠涉税风险与应对

1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险

【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制

2.研发费用未按规定税前扣除风险

【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧

【重点】自主研发费用加计扣除的处理技巧

3.残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险

【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制

4.违规一次性扣除固定资产相关费用风险

【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范

→课程地址:https://www.mykuaiji.com/course/pro/hsqjff2021.html

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