【会计人早报0509】自2021年5月1日起取消部分钢铁产品出口退税,部分税率已做调整
据财政部网站消息,为更好保障钢铁资源供应,推动钢铁行业高质量发展,经国务院批准,国务院关税税则委员会近日发布公告,自2021年5月1日起,调整部分钢铁产品关税。
其中,对生铁、粗钢、再生钢铁原料、铬铁等产品实行零进口暂定税率;适当提高硅铁、铬铁、高纯生铁等产品的出口关税,调整后分别实行25%出口税率、20%出口暂定税率、15%出口暂定税率。
此外,财政部、国家税务总局28日联合发布公告称,自2021年5月1日起,取消部分钢铁产品出口退税。具体产品清单见附件。具体执行时间,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。
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1.问:专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金可否税前扣除?
答:《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,“税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失”支出不得扣除。由于专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金均不属于“税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失”,因此可以在税前扣除。
2.问:企业进行税前扣除,除扣除凭证外,还需要取得何种资料?
答:企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
3.问:企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐,是否可以在税前扣除?
答:根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。除上述情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
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资金的管理
利润的管理
风险的管理
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一、税务管理的新形势和风险管理的新动态
1. 税务管理方式的变化
2. 备案代替报备,处理不当吃大亏
3. 大数据监控下税务管理新模式和新手段
票表比对
表表比对
表税比对
二、大数据检测下的企业税务管理体系重整与规划
1.企业全员税务风险管理工作的基本思路
2.加强企业的业财融合
2.1 合同如何签订、巧妙降低企业税负
2.1 股权转让如何把税负降到1.5%
2.3 融资的节税案例
2.4 财务人员必须了解的劳务还原节税大法
三、企业收入事项涉税风险与证据链管理(一)
1.收入确认相关的风险检测指标解析
2.收入确认过程中涉税风险与应对
3.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险
【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理
四、企业收入事项涉税风险与证据链管理(二)
1.企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险,不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理
【重点】不征税收入后续管理操作指南设计
2.关联企业之间资金拆借少计利息收入风险
【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划
五、企业扣除业务涉税风险与证据链管理
(一)税前扣除相关的风险检测指标解析
(二)成本费用类涉税风险与应对
1.企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险
【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划
2.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险
【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划
3.会议费未按规定税前扣除的风险
【重点】会议费的证据链管理规划
4.企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险
【重点】离退休人员工资、津贴补贴税务处理规划
六、汇算清缴高频异常风险指标解析及风险化解
(一)企业所得税优惠相关的风险检测指标解析
(二)企业所得税优惠涉税风险与应对
1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险
【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制
2.研发费用未按规定税前扣除风险
【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧
【重点】自主研发费用加计扣除的处理技巧
3.残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险
【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制
4.违规一次性扣除固定资产相关费用风险
【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范
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