【20210120】会计人早报:最近会计都在申报企业所得税季报表,遇到最多的11个问题!

2021-01-19 13:48:02
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1月20日·会计人早报


一、最近会计都在申报企业所得税季报表,遇到最多的11个问题!




最近会计都在申报企业所得税季报表,这里给大家总结了遇到最多的11个问题!是不是非常有用,大家一一对照解决吧!


疑问一


请问老师,企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额?


答复:填报全年累计的金额,不用体现季度金额。


疑问二


请问老师,企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗?


答复:营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。


疑问三


请问老师,企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗?


答复:营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。营业成本=主营业务成本+其他业务成本。营业成本不包括营业外支出和期间费用。


疑问四


请问老师,季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系?


答复:季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。 表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。


疑问五


请问老师,季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报?


答复:利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可。

……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/14409.html


二、从财报看拼多多的薪酬真实水平!


今天我们就试着从拼多多2019年年度财务报告出发,来看看这家公司的薪酬情况。


1


要了解薪酬,在财务报告里,就要聚焦几个关键指标,最后看能不能测算出人力成本。


首先,我们来看下拼多多的员工分类:


◎ Sales & Marketing 市场销售


◎ Product development 产品开发


◎ Platform operation 平台运营


◎ Management and administration 管理


从财报的整体阅读结合我的经验/会计常识来看,这四类人的人工费用分别计入了损益表上的四处不同的地方,对应关系如下:


◎ Sales & Marketing 市场销售 → Sales and marketing expenses 销售费用S&M


◎Product development 产品开发→ Research and development expenses 研发费用R&D


◎ Platform operation 平台运营→ Costs of revenues 主营业务成本Cost


◎Management and administration 管理→ General and administration expenses 管理费用G&A


这样算出来的是公司平均雇佣一个人需要支付的钱,并不等同于员工的工资。这里包括了公司为你缴纳的税、费、保险、公积金等等。看各个公司的政策,可能还会包含一些隐形福利、非物质的员工奖励。具体比例是多少我不是很清楚。这里就先取公司成本的60%来算吧。


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我想说明一下:除了产品运营的数字可能比较准确以外,其他三类都是高估的。


2


说完了现金支付的部分,再说股权激励的部分。


我之所以分开讲,是因为财报上显示的计入费用的股权激励的数字,和员工觉得他拿到的数字,相去甚远。


总结一下就是,拼多多股权激励有两种,期权和RSU。期权是大头,RSU是零头。期权全部拿到要七年,RSU全部拿到要4年。



……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/14408.html


三、慎重!年底前(后)是虚增成本和违规取现的严管期

到了年底前后,有些企业发现利润较高,为了减少缴纳增值税和企业所得税,便采取了虚增成本的方式。


法院判例


2014年,广西L公司在无实际交易的情况下,取得D公司虚开的194份增值税专用发票,造成2014年少缴增值税3292422.17元,少缴企业所得税3536856.69元。最终认定L公司的行为已构成偷税,处以L公司罚款金额合计6829278.86元。


何为虚增成本? 


到了年底前后,有些企业发现利润较高,为了减少缴纳增值税和企业所得税,便采取了虚增成本的方式。虚增人员工资现在不好操作,而且短时间内无法达到大量提高成本的目的,所以各类服务费成了虚增成本的主流方式。比如说咨询服务费、技术服务费等等。有些企业的做法大胆到令人咂舌,咨询服务费居然占到了企业全年营收的25%以上。


钱去哪儿了?


相对应的,企业赚钱以后老板自然想把这笔钱装到自己的兜里。可是20%的个人所得税着实让人心疼。于是有很多老板把这笔钱打到一些服务类公司,以咨询服务或技术服务的名义让对方开具发票,然后再让这类公司通过一些手段将这笔资金取现后返还到企业负责人手里。服务商中间扣取一部分所谓的管理费或者服务费,企业主既提高了成本又以较低的代价取得了公司利润,皆大欢喜。


一查到底! 


当一种非法方式被很多人使用以后自然会引起税务部门的关注和严厉监管。就像前两年劳务企业大量虚报人员工资一样,税务部门进行了长时间、多次量的打击。

……


原文:https://www.mykuaiji.com/post/14411.html

、当你不开心的时候,读一读这10个小故事!(读完豁然开朗)

生活中各种不起眼的小事也隐含着大智慧,懂得这些小诀窍你就是赢家!


1


一人晚间存款,碰巧ATM机故障,一万元被吞,当即联系银行,被告知要等到天亮。


其绞尽脑汁地想,突然灵机一动,使用公用电话致电客服,称ATM机多吐出3000元,5分钟后维修人员赶到。


启示:别人不帮助你,是因为没触及到他的利益。


想办法把你的问题(产品)和他的利益联系起来,才能引起对方重视。(当然,这条生活中也实用。)


2


一个热气球上有三个人,上升时遇到故障,必须舍弃一人才能安全升空。


三人中一个是环保学家,一个是核专家,一个是农学家,该舍谁呢?


大家讨论半天,也找不到正确答案,因为任何一个人都太重要了。


这时,一个孩子喊了一句:“把最胖的扔下去。”


启示:转换思维,简单而直接的答案可能是最合理的,因为你得明白你要干什么。


3


建国初期,某研究所拆开一台苏产机器,所有工程师都傻眼了。


里面近一百根管子,盘根错节,很难分清出口和入口,大家绞尽脑汁不得其解。


这时,一个看门的老人一手拿个烟斗,一手拿根粉笔,随便找根管子吐进烟去,再做上标记,以此类推,很快理清了对应关系。


在纷繁复杂的工作中,看门老人依靠经验理出了头绪。


启示:智慧重于知识,经验重于智慧,关健看如何掌握运用。

……


更多小故事见原文:https://www.mykuaiji.com/post/14413.html



查看你的2020年工作纪要


2020年已经过去,这一年你的工作是否还一如往常?

记账、报税、生成凭证、处理发票,这些琐碎的工作占据了我们大多数时间;

社保入税、金税四期、电子发票、疫情优惠政策,这些新政带给我们新的工作调整。

2020年已经过去,你是否觉得自己的工作没有什么闪光点,但其实,会计人的闪光点就在日常的这些琐碎工作中。

可能你已经忘了这一年你处理了多少张发票,生成了多少个凭证,记了多少笔账;

可能你已经忘了那个加班到深夜的夜晚是哪一天,那个着急上火的事情是因为什么;

但是这些,我们都记得。

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