警惕!私户收款被稽查!罚款罚到倾家又荡产!
看了上面的案例,我们的会计小伙伴肯定又一阵心里发虚。为什么呢?涛哥跟咱们会计小伙伴聊天的时候,发现让我们最焦虑的不是如何做账、如何报销、如何做税筹。最焦虑的是在月度、季度、年度报税和私户收款的问题上!!!
报税的问题以后再说,今天我们就说说为啥是在私户收款的问题上令财务如此焦虑呢?老板不知深浅!财务谏言被拒!最后酿成悲剧财务跟着一起背锅!那么接下来涛哥讲的内容请你们默默转发朋友圈,朋友圈请设置仅老板可见。
首先最关注的是,个人银行账户进账多少会被审查呢?
关于现金:个人银行账户一次性取出或存入5万以上现金(含五万),或者是当天累计存入取出5万以上现金(含五万),就会引起银行的注意,需要审核。
关于转账:当天单笔转账或者累计到了50万人民币(含50万)以上的话,就会激活银行的监控系统,这笔资金在转入他人账户之前会被审核。
那么私人账户收取公司款项,被查之后需要补交多少税款呢?我们来以老李开的这家公司为例:
假设老李开设了一家贸易公司(一般纳税人),用其个人账户收取公司款项100万,没有通过银行的基本账户通过划款转入,2020年5月汇算清缴时公司被查!那么需要补交多少税款?
一、先交13%的增值税,也就是13万元(100*13%=13)
会计分录:补交增值税的账务处理
1. 补提增值税
借:以前年度调整损益13
贷:应交税金--应交增值税13
2. 结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润13
贷:以前年度损益调整13
3. 补交税款
借:应交税金--增值税13
贷:银行存款13
二、补交25%的企业所得税,也就是25万元(100*25%=25)
会计分录:补交增值税的账务处理
1. 补提所得税
借:以前年度损益调整25
贷:应交税费--企业所得税25
2. 结转以前年度损益
借:利润分配--为分配利润25
贷:以前年度损益调整25
3. 补交所得税
借:应交税金25
贷:银行存款25
三、按股息分红收20%的个税,15万元(75*20%=15)
借:应付股利 75
贷:应交税金--个人所得税 15(75*20%)
贷:银行存款 60
四、 滞纳金及罚款账务处理
借:营业外支出
贷:银行存款(现金)
通过上述账务处理,这三种税加起来合计税款53万元,并且还没有核算罚款滞纳金。
相信作为财务人员对数字都是非常敏感的,用私人账户隐藏公司收入少缴税款最后只会得不偿失!企业利用私户收款的目的有哪些呢?
既然这些目的已经被大众所熟知了,税务稽查的时候凭他们的火眼金睛还查不到你的头上来吗?
金税三期以来,数据监控严格。只要企业税负率异常第一时间就会被发现。况且金税四期也即将上线!只要是想以私户收款来达到偷税漏税的一查一个准!
不要用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款!税务局对个人账户稽查是毫不留情的!一旦被查,补缴税款是小事,还要缴大量的滞纳金及罚款,如果构成犯罪的,那可是要承担刑事责任的!
同时涛哥在这里提醒我们得财务小伙伴,不管是主动还是被动的参与私户收款被列入黑名单之后,未来财务这碗饭可能将与你无缘了。积累了这些年的宝贵知识与经验也将再无用武之地。涉税无小事,因此不要抱着侥幸心理,一定要坚守底线!
来源;会计头条,涛哥说税
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