事情大致经过：

该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款，未申报纳税。

2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元，其中11495378.7元未入账、未申报纳税。

2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元，其中27018459.65元未入账、未申报纳税。

经轧留抵后，追缴增值税税款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。

因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税，拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款，计2974715.87元。

可以算出，该公司因个人卡收款未申报纳税，被追缴税款及罚款800多万！这是一个深刻的教训，告诫老板们，一定引以为鉴！

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如下所示，是制作的一个简易进销存表格，在左边记录物品的出入库流水情况

Excel制作进销存表，2个提升自动化小细节

物品需要手动的添加，后面的入库，出库，库存计算设置好了公式，它会自动的更新

其中H2输入的公式是：

=SUMIFS(D:D,B:B,G2,C:C,H$1)

I2输入的公式是：

=SUMIFS(D:D,B:B,G2,C:C,I$1)

J2输入的是：

=H2-I2

我们可以对以上的进销存系统做出2个小优化

1、库存预警

当库存小于某个数值的时候，我们让它标记一个颜色，例如，如果物品的数量小于100，我们让它自动的标记一个颜色

我们选中G至J列，然后我们点击开始，在条件格式里面新建规则，我们选则使用公式来确定

在公式里面输入的是：

=AND($J1<100,$J1<>"")

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最近，好多小伙伴对固定资产如何折旧？如何摊销？哪些行业可以使用 加速折旧，还有固定资产一次性扣除怎么用等这些问题犯迷糊，本来固定资产折旧并不复杂，按照你折旧方法，折旧年限，每个月折旧摊销就可以了，但加上税法上的政策后，就乱了。

固定资产是每个企业基本上都会存在的，国税局也曾多次发文，针对固定资产出台了很多优惠政策，而对于固定资产除了一些这些，有一个点必须要和大家说一下：一次性扣除问题。

先来看下固定资产的基础知识。

一、固定资产折旧摊销时间

1、折旧起止时间

开始折旧：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；

停止折旧：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

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1、哪些行业要缴纳？

文建费是针对两个行业征收的：广告服务业、娱乐服务业；

广告服务业：

1.境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位；

2境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

娱乐服务业：

1.境内提供娱乐服务的单位和个人；

注意：广告服务业的缴费人不包括个人，娱乐服务业包括单位和个人！

举例：

一广告公司，为一般纳税人，2020年取得的境内的广告宣传收入含税金额30万，广告策划服务10万，其中属于文设费征收范围的是广告宣传收入，广告策划服务不属于征税范围，如果该广告公司属于个人的话，不征收文建费。

2、如何计算文建费？

计算公式为：

应缴费额=计费销售额*3%

1.广告服务业

广告服务业计费销售额=提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费

2.娱乐服务业

娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用，不需要减除其他支出费用。

计算公式为：

娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%

3.按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：

应扣缴费额=支付的广告服务含税价款x费率

举例：

广东省某广告公司，2019年8月份取得的广告发布和宣传不含税收入200万，开具了专票，税额12万元，同时又把部分广告发布业务分包给了A，取得了对方开具的普通发票50万元。

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1.下列各项中，属于会计政策变更的是（　）

A.固定资产折旧方法由年数总和法改为年限平均法

B.固定资产改造完成后将其使用年限由6年延长至9年

C.投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式

D.租入的设备因生产经营需要由经营租赁改为融资租赁而改变会计政策

【答案】C

2. 在评价未更正错报的影响时，下列说法中，注册会计师认为错误的是（ ）

A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值

B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大

C..在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改

D.注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

【答案】A

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