财税问答

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2019年7月之后企业所得税季度预缴申报表是否有变化?

问:2019年7月之后企业所得税季度预缴申报表是否有变化?答:根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)规定:“一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》...
发布于 : 1年前
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保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出,如何确定税前扣除限额

  根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第72号)第一条规定,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分...
发布于 : 1年前
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纳税人购进国内旅客运输服务并取得普通发票的,进项税能抵扣吗?

问:2019年4月1日后,纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税普通发票(非增值税电子普通发票)的,进项税额是否允许从销项税额中抵扣?答:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第...
发布于 : 1年前
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如何理解企业所得税中的“实际利润额”与“应纳税所得额”?

问:如何理解小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中的“实际利润额”概念?答:在企业所得税中,“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。《中华人民共和国企业所得...
发布于 : 1年前
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企业享受研发费用加计扣除是否需要在年报前先做备案?具体要带什么资料

  根据《国家税务总局关于发布修订后的的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,...
发布于 : 1年前
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补提加计抵减额,是逐月调整申报表还是一次性当期计提?

问:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》提到,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,请问补提时是逐月调整申报表,还是一次性在当期计提?答:《财政部 税务总局 海关总署关于深化...
发布于 : 1年前
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年度中间判断为小型微利企业的,预缴期限如何确定?

为了推进办税便利化改革,从2016年4月开始,小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。因此,如果按月度预缴企业所得税的企业,在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时,按照规定判断为小型微利企业的,自下一个申报期起,其纳税期...
发布于 : 1年前
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企业所得税预缴申报表的填报有什么注意事项?

为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等部分表单样式及填报说明进行了修订,增加了从业人数、资产总额等数据项,并将升级优化税收征管系统,力争帮助企业精...
发布于 : 1年前
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如何确定从业人数是不是符合小型微利企业条件?

问:企业从业人数波动较大,各个时间点从业人数可能都不一致,如何确定从业人数是不是符合小型微利企业条件?答:按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,从业人数应按企业全年的季度平均值确...
发布于 : 1年前
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纳税人购进国内旅客运输服务,如何抵扣进项税额?

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进...
发布于 : 1年前
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纳税人申请留抵退税的信用等级如何确定?

问:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条规定:增值税期末留抵税额退税中可享受留抵退税条件包括纳税信用等级为A级或者B级。申请退税的周期为6个月,而纳税等级是动...
发布于 : 1年前
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5月1日起,一般纳税人纳税申报需要填报哪几张表?

为进一步优化纳税服务,减轻纳税人负担,税务总局对增值税一般纳税人申报资料进行了简化,自2019年5月1日起,一般纳税人在办理纳税申报时,需要填报“一主表五附表”,即申报表主表、附列资料(一)至(四)和《增值税减免税申报明细表》,《增值税纳...
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加计抵减政策适用哪些行业?

问:加计抵减政策适用哪些行业,兼营加工行业可以享受吗?答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务...
发布于 : 1年前
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购进国内旅客运输服务,可以作为进项税抵扣的凭证有几种?

问:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、...
发布于 : 1年前
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我公司是一般纳税人,购进一批汽车小配件,

我公司是一般纳税人,购进一批汽车小配件,准备日后随车一起卖给或送给客户。请问账务怎么处理,开的是专票,需要认证吗?
发布于 : 1年前
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