财税问答

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纳税人提供建筑服务适用简易计税是否还需要备案?

答:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“八、关于取消建筑服务简易计税项目备案提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,不再实行备案制...
发布于 : 2019-10-22 00:00
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个人购买家庭唯一住房或第二套改善性住房如何缴契税?

答:根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)第一条规定,关于契税政策:(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平...
发布于 : 2019-10-21 00:00
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生活性服务业纳税人加计抵减15%政策是如何规定的?

答:《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)规定:“一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政...
发布于 : 2019-10-21 00:00
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代开专票后冲红,当季销售额未超30万能否申请退税?

问:纳税人代开增值税专用发票后冲红,当季度销售额未超过30万时,已经缴纳的税款是否可以申请退还?答:按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。如果小规模纳税人...
发布于 : 2019-10-18 00:00
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以前年度调增的资产减值准备金在本期坏账核销,如何填写申报表?

问:以前年度调增的资产减值准备金(坏账准备),在本期坏账核销,需调减应纳税所得额,在填报企业所得税申报表时,怎么填写才是最正确的?答:以前年度调增的资产减值准备金(坏账准备),在本期坏账核销,需填写《中华人民共和国企业所得税年度纳...
发布于 : 2019-10-17 00:00
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税率调整后纳税人开具原税率发票有何要求?

答:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“十三、关于开具原适用税率发票(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字...
发布于 : 2019-10-16 00:00
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单位为员工报销随机票购买的航空意外险,是否缴纳个人所得税?

答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,企业根据国家有关标准,凭出差...
发布于 : 2019-10-15 00:00
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个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税?

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险...
发布于 : 2019-10-14 00:00
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现场制作食品并直接销售给消费者如何缴纳增值税?

答:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“十二、关于餐饮服务税目适用纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照‘餐饮服务’缴纳增值税。” 内容来自于国家税务总局网...
发布于 : 2019-10-12 00:00
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滴滴等平台的开具的旅客运输普通电子发票是否可以抵扣?企业使用网约车软件取...

答:现行政策规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,暂允许按发票上注明的税额抵扣进项税。因此,纳税人取得增值税电子普通发票无需注明旅客身份信息,而是按现行发票开具相关规定执行。 内容来自于国家税务总局网站
发布于 : 2019-10-11 00:00
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符合免税条件的小规模纳税人是代开普票时不征税,还是先征后退?

答:符合免税条件的增值税小规模纳税人,代开增值税普通发票时不征收增值税。 内容来自于国家税务总局网站
发布于 : 2019-10-10 00:00
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纳税信用为M级的新办一般纳税人,可以申请留抵退税吗?

答:退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级,纳税信用等级为M级的纳税人不符合《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定的申请退还增量留抵税额的条件。 内容来自于...
发布于 : 2019-10-09 00:00
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转登记前已报税未开票业务并发生退货行为的,转登记后如何开票?

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,已申报纳税但未开具增值税发票,在转登记以后需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容...
发布于 : 2019-10-08 00:00
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2019年第一季度企业所得税弥补亏损数据<br>为什么结转不过来?

答:根据企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳所得额。因此,“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。企业在进行第一季度预缴申报时,若尚未完成上...
发布于 : 2019-10-08 00:00
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制造业企业可以享受哪些固定资产加速折旧政策?

答:《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)将原适用于六大行业和四个领域重点行业企业的固定资产加速折旧的适用范围扩大至全部制造业,但具体固定资产加速折旧政策内容没有调整,仍与原有政策保...
发布于 : 2019-09-30 00:00
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